企业所得税备案项目报送资料管理规范.pdfVIP

企企业业所所得得税税备备案案项项 目目报报送送资资料料管管理理规规范范 　　为认真贯彻落实新企业所得税法和国家税务 局有关文件要 求，强化税收服务，方便纳税人，现将企业所得税备案项 目有关申 请资料明确如下。 　　一、企业所得税减免税项 目 　　 （一）上报资料的主要政策依据内容和备案期限 　　1、软件生产企业和集成电路设计企业：对在我市境内新办软 件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企 业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。集成电路设计企 业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。 　　减免依据： 《财政部 国家税务 局关于企业所得税若干优惠政 策的通知》 （财税[2008]1号）。 　　纳税人在申请享受优惠政策时，应向主管地税机关提交如下资 料： （1） 《企业所得税减免税备案表》 （附表5）； （2）纳税人 当年距备案日期最近1个月 （季度）的资产负债表、损益表 （利润 表）、企业所得税纳税申报表； （3）软件企业 （或集成电路设计 企业）的认定证书 （市信息产业局）原件及复印件 （原件审查后退 回）； （4）主管地税机关要求提供的其他资料。 　　备案期限：当年7月开始至次年3月底前。 　　2、文化体制改革企业：经营性文化事业单位转制为企业后， 免征企业所得税。 　　减免依据： 《财政部 国家税务 局关于企业所得税若干优惠政 策的通知》 （财税[2008]1号）。 　　纳税人在申请享受优惠政策时，应向主管地税机关提交如下资 料： （1） 《企业所得税减免税备案表》； （2）纳税人当年距备案 日期最近1个月 （季度）的资产负债表、损益表 （利润表）、企业 所得税纳税申报表； （3）文化体制改革试点工作领导小组办公室 认定文件原件及复印件 （原件审查后退回）； （4）有关部门出具 的改制批复及经批准的改制方案； （5）转制变更后的企业工商登 记材料； （6）主管地税机关要求提供的其他资料。 　　备案期限：当年7月开始至次年3月底前。 　　3、重点软件生产企业：国家规划布局内的重点软件生产企 业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。 　　减免依据： 《财政部 国家税务 局关于企业所得税若干优惠政 策的通知》 （财税[2008]1号）。 　　纳税人在申请享受优惠政策时，应向主管地税机关提交如下资 料： （1） 《企业所得税减免税备案表》； （2）上年度减免税政策 的执行情况； （3）国家规划布局内重点软件企业认定文书； （4） 主管地税机关要求提供的其他资料。 　　备案期限：即报即备。 　　4、高新技术企业：经有关部门认定的国家需要重点扶持高新 技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。 　　减免依据：财政部、国家税务 局 《中华人民共和国企业所得 税法》、 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （国务院令第 512号）。 　　纳税人在申请享受优惠政策时，应向主管地税机关提交如下资 料： （1） 《企业所得税减免税备案表》； （2）纳税人当年距备案 日期最近1个月 （季度）的资产负债表、损益表 （利润表）、企业 所得税纳税申报表； （3）高新技术企业证书 （市科技局）原件及 复印件 （原件审查后退回）； （4）主管地税机关要求提供的其他 资料。 　　备案期限：当年7月开始至次年3月底前。 　　5、小型微利企业：从事国家非限制和禁止行业，并符合下列 条件 （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数 不超过100人，资产 额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应 纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产 额不超过 1000万元。 　　减免依据：财政部、国家税务 局 《中华人民共和国企业所得 税法》、 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （国务院令第 512号）。国家禁止或限制的行业：在国家税务 局没有明确规定 之前，暂按国家发展和改革委员会 《产业结构调整指导目录 （2005 年本）》中的限制