某集团母子公司管控文件汇编-34-0天成集团筹资业务管理办法.doc

天成集团筹资业务管理办法 PAGE PAGE 7 母子公司管控体系制度汇编 天成投资集团 筹资业务管理办法 管理中心 张富强 2009年4月 目 录 TOC \o 1-3 \u 第一章 总 则 PAGEREF _Toc229385746 \h 2 第二章 岗位分工与审批权限 PAGEREF _Toc229385747 \h 2 第三章 筹资决策控制 PAGEREF _Toc229385748 \h 3 第四章 决策执行控制 PAGEREF _Toc229385749 \h 4 第五章 筹资偿付控制 PAGEREF _Toc229385750 \h 6 第六章 监督检查 PAGEREF _Toc229385751 \h 7 第七章 附 则 PAGEREF _Toc229385752 \h 7 总 则 为了加强对天成集团及下属子公司的筹资业务的内部控制，防范筹资过程中的差错与舞弊，控制筹资风险，降低筹资成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规和天成集团实际情况，制定本管理办法。 本办法适用于天成集团及所有下属子公司（以下简称各子公司）。 天成集团总部完全掌握筹资决策权，下属子公司仅仅是提出筹资需求并配合筹资工作的实施 。 天成集团总部及其下属子公司的筹资业务均需经总裁审批决定。 天成集团各子公司应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本单位的业务特点和管理要求的筹资业务内部控制程序，并组织实施。 总裁对筹资业务内部控制的建立健全和有效实施负责。 岗位分工与审批权限 天成集团各子公司应当建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，制约和监督，筹资业务的不相容岗位至少包括： 筹资方案的拟定与决策； 筹资合同或协议的订立与审核； 与筹资有关的各种款项偿付的审核与执行； 筹资业务的执行与相关会计记录； 筹资业务的全过程不得由同一部门或个人办理。 天成集团各子公司应当配备合格的人员办理筹资业务。办理筹资业务的人员应当熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场情况，具备良好的职业道德和业务素质。 天成集团各子公司财务管理部负责编制资金收支计划，提出资金需求；天成集团金融管理中心负责平衡整体资金收支情况，提出筹资初步方案；集团总裁为天成集团筹资业务的最终审批人。 严禁未经授权的单位或人员办理筹资业务。 经办人对于未经总裁审批的筹资业务，有权拒绝办理，并及时向总裁报告。 天成集团各子公司应当制定筹资流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保筹资全过程得到有效控制。 天成集团筹资业务操作程序一般为： 总部或下属子公司提出资金需求和资金收支计划。 总部平衡公司整体资金收支情况，由集团总裁做出筹资决策并确定筹资主体。 总部确定筹资担保主体。 总部受权金融管理中心负责筹资工作的实施。 融资到位后监督资金使用情况，未经总部审批，不得改变资金用途。 总部监督用款单位还款计划的制定和执行，必要时提供帮助。 筹资决策控制 天成集团各子公司应当建立筹资业务决策环节的控制制度，对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等做出明确规定，确保筹资决策科学、合理。 天成集团筹资业务应当纳入预算管理范畴。各子公司编制和调整筹资预算，应当符合天成集团预算管理的有关规定。 筹资预算制定应当符合单位发展战略要求、筹资计划和资金需求决策。筹资规模、结构和方式应当适当、可行。 筹资预算一经批准，应当严格执行。 天成集团金融管理中心负责对各子公司融资需求进行分析研究，平衡公司总体资金收支状况后，拟订筹资方案。 筹资方案应当符合国家有关法规、政策和单位筹资预算要求，明确筹资规模、筹资结构和筹资方式，并对筹资时机选择、预算筹资成本、潜在筹资风险和具体应对措施等做出安排和说明。 天成集团应当建立筹资方案的评审制度，由公司相关职能部门对筹资方案进行评审，然后由集团总裁最终审批决定。决策过程应有完整的书面记录。 天成集团各子公司应当按照公开、公平、公正的原则慎重选择筹资对象。筹资业务涉及中介机构的，应对其资信状况和资质条件进行充分调查和了解。 天成集团各子公司应当建立筹资决策责任追究制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。 决策执行控制 天成集团各子公司应当建立筹资决策执行环节的控制制度，对筹资合同的订立与审核、资产的收取以及相关会计记录等做出明确规定。 天成集团各子公司财务部门应当严格按照确定的筹资方案办理筹资业务。 天成集团各子公司应当根据经批准的筹资方案，按照规定程序与筹资对象、中介机构订立筹资合同或协议。变更筹资合同或协议，应按照原授权审批程序进行。以贷款方式筹资业务合