房地产开发企业税务筹划策略研究.docVIP

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房地产幵发企业税务筹划策略研究 摘要:在新时期,如果企业的税务筹划工作做得不到位、 不彻底、不全面,企业很有可能面临税务部门的处罚,再加 上媒体的不断曝光,不仅会导致企业遭受财产损失,而且还 会对企业的形象和声誉造成难以弥补的损害,严重时甚至造 成企业濒临破产。有鉴于此,企业加强税务筹划工作刻不容 缓。本文尝试研宄房地产开发企业税务筹划的策略,意在起 到抛砖引玉之用。 关键词:房地产开发企业;税务筹划;策略 中图分类号:F293.33文献识别码:A文章编号: 1001-828X007-0-02 、八 a 、刖目 这些年来,我国的税务部门不断加强税法宣传,使得 企业的纳税意识不断提升。然而,我们不能忽视,由于我国 的税收法律政策频繁调整,税收征管的手段日趋精细化,税 务部门打击偷税漏税等违法犯罪行为的力度不断加强,这从 某种角度导致我国企业的税务管理工作面临新的风险。如果 税务筹划工作做得不到位、不彻底、不全面,企业很有可能 面临税务部门的处罚,再加上媒体的不断曝光,不仅会导致 企业遭受财产损失,而且还会对企业的形象和声誉造成难以 弥补的损害,严重时甚至造成企业濒临破产。有鉴于此,企 业加强税务筹划工作刻不容缓。本文尝试研究房地产开发企 业税务筹划的策略,意在起到抛砖引玉之用。 二、房地产开发企业税务筹划存在的问题 我国房地产开发企业在近些年获得了长足的发展,但 是在税务筹划方面存在一些不足,具体体现在以下几点: 税务筹划理念不够先进 从目前来看,我国不少房地产开发企业常常是在出现 税务问题后才想办法采取相应的解决措施,这就导致企业存 在税务管理制度缺乏,正式纳税筹划方案不足的问题,进而 造成企业难以实施有效的纳税筹划工作。这种情况直接说明 房地产开发企业的税务管理理念还不够先进,仍旧停留在事 后解决的层面,事前预防的意识还不够扎实。由于税务筹划 理念不够先进,所以房地产开发企业难以进行有效的纳税风 险评估,在一定程度上增加了企业的税务风险。 税收风险管理意识不足 房地产开发企业是社会经济发展的重要产物。但从目 前来看,有些房地产开发企业的政企定位不够清晰,企业的 领导层基本是政府统一任命的,企业法人代表几乎都在地方 党委和相关部门中担任要职,企业的资金和利润依旧由国家 控制,在人事任免、利益分配等方面,政府依旧发挥着决定 性作用,这就导致企业的管理模式中有着强烈的政府行政色 彩。从掌控经济资源的角度来看,房地产开发企业的利润和 税收都是国家的经济资源,企业的所得税和增值税都是国家 收入,所以企业领导层认为企业纳税和上缴利润都是属于国 家的,这从心理上就降低了对税法的崇拜感。企业在生产经 营中也很少有意识地防范税务风险,如果企业出现税务危 机,领导层一般会采取托关系、找熟人的方式去解决。而税 务部门又基于面子考虑,不对房地产开发企业的税收违法行 为进行强烈曝光,这就导致房地产开发企业的税收风险管理 意识严重不足。 税企之间沟通不顺畅 房地产开发企业的税务筹划工作不到位,还有一部分 原因是税企双方沟通不畅造成的,由于税企交流不畅,双方 对税收政策的理解不尽相同,容易造成信息不对称情况。毫 无疑问,良好的沟通和交流能够有效减少征纳双方对税收政 策理解的偏差,减少企业由于理解偏差而导致的税收风险。 三、房地产开发企业优化税务筹划的策略 针对存在的问题,房地产开发企业应该从以下几点入 手来优化税务筹划: 优化税务风险管理部门的设置 房地产开发企业要加强税务筹划工作,要优化税务风 险管理部门的设置,要与企业的整体发展战略相衔接。房地 产开发企业要想适应市场经济的发展,必须设置专门的税务 风险管理部门,由总经理领头,赋予税务部门的部长一定的 决策权,使其参与到企业决策过程中,还要尊重税务部门的 独立性和自主性,发挥其在税务管理工作中的应有价值。具 体而言,房地产开发企业要使税务部与财务部处于同等的地 位上,由总经理直接领导,利用领导层的高度关注,使税务 部门与其他业务部门进行密切合作,税务部还要招聘能力过 硬、业务熟练的税务专业管理人员。 提升办税人员的综合素质 我们都知道我国的税收法律比较复杂,如果办税人员 综合素质不高,可能会导致企业产生偷税漏税的不良心理。 要想获得长远发展,房地产开发企业必须提高办税人员的综 合素质。首先,企业要完善现有的人员结构,面向社会招聘 财务总监、职业经理人、税务部总经理等高级人才;其次, 企业要主动引进专业的税务人员,为企业的办税人员队伍注 入新鲜血液,要选拔出真正优秀的税务高级管理人员,并为 其提供良好的发展条件,使其尽情发挥才能;再次,企业还 要加强税务业务培训,促使税务人员加强税法学习,提高法 律意识,格尽职守,专心工作;最后,企业还要构建有效的 奖惩机制,对于在税务筹划工作中表现出色的工作人员,

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