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探析信用社信息管理系统内部控制研究 论文关键词：信用社信息管理内部控制 论文摘要：在现代的信用社内部控制实施中，信息管 理系统是其中重要的组成部分，对于信用社提升自身的内 部管理水平以及降低管理成本有着重要的意义。主要从信 用社信息管理的重要性出发，结合信用社信息管理系统的 组成要素，提出了关于改进信用社信息管理提升内部控制 效果的合理建议。 1信用社信息管理的重要性 在当前的信用社管理中，信息是内部控制的基础，利 用各种信息的相互交换，来实现各种信息的监测、反馈和 调节，最终达到内部控制的目的。总的来说，信用社的经 营管理过程其实就是各种信息的流动过程，而信用社开 信息管理的目的就是为了建立一整套信用社信息的搜集、 整理、储存、加工和传递的管理控制系统。 信用社内部控制体系作为一个完整的系统，应该具备 必要的开放式的特点，也就是说，信用社内部控制系统应 该根据外部反馈的信息不断进行内部的控制和调节，从而 使整个信用社内部控制系统更好的运转和工作。而各种及 时、可靠的内外部信息都可以看做是外部对信用社内部控 制体系的一种正常反馈，只有这种反馈机制处于一种正常 顺利的情况下，信用社内部控制体系才能够正常的形式其 功能和作用。 2构成信用社信息管理系统的基本要素 通常来讲，信用社信息管理系统是由会计信息系统、 管理信息系统、信息传递系统组成的。信用社的会计信息 系统是建立在信用社的经营管理基础上的，通过对信用社 经营过程中的各类事项进行确认、计量、计算、报告等， 从而为相关的管理层或相关职能部门提供必要的经济信息。 管理信息系统主要面向的是信用社的管理层，为管理者提 供必要的经济信息。会计信息以及决策信息等。信息传递 系统主要是指信用社通过各种先进的计算机技术或组织职 能等手段，将信用社内部的各种会计、管理等信息在信用 社内部进行相互间的传递和交流。 信用社信息管理系统组成的三个要素之间相关联系、 不可分割。其中会计信息系统是三者的基础和条件，它是 信用社财务状况真实反映的基础，没有会计信息系统就不 可能存在管理信息系统。而管理信息系统则是整个信息管 理系统的中心部分，其信息来源有会计信息系统和外部信 息，所获得的信息较之会计信息系统更为全面和深奧，并 通过这些全面信息的获得、处理和加工来为管理层的决策、 控制等进行调节和影响。信息传递系统就像是会计信息系 统和管理信息系统之间的桥梁，没有信息传递系统，其他 二者之间就无法进行正常的交流和沟通，更谈不上二者功 能的实现。 3改进信用社信息管理系统提升内部控制效果的建议 加强信息交流渠道的建设 在信用社的经营过程中，各种内部控制制度的实施以 及相关信息的反馈都需要信息的交流，因此，加强信用社 信息交流渠道的建设对于信用社的经营管理和内部控制有 着重要的作用。 在信用社的经营过程中，应该重视相关信息渠道的 建设，从而更加完善管理信息系统中信息获得的有效、准 确、畅通。不断强化全体信用社员工对内部控制的重视程 度，加强信用社不同层次员工之间的信息交流和沟通，强 化部门间信息的流通和交流。 (2 )信用社应该建立相关的定期报告和重大事件快速报 告制度。在一定的时间内，各个信用社组成部门应该想上 级管理层进行相关工作的进展报告，对于一些重大事件、 存在经营风险的事件建立相应的直接报告制度，保证其快 速有效的通知管理层。 (3)加强信息反馈制度的建设。信用社的各个组成部门 应该加强相关监管工作的报告制度，从横向和纵向上，对 部门中的各种监管工作和制度建设进行交流，加强不同部 门间的相互合作交流。 (4)注重基层员工意见的倾听。信用社的管理层应该积 极主动的听取基层员工的意见和建议。因为他们有更多的 机会了解信用社具体工作的开展情况，对各种业务的熟悉 程度更高，所以管理者应该更加注意鼓励基层员工参与到 内部控制中来，将他们的以及和建议进行细致的思考，积 极采纳有效的意见，并对相应员工进行奖励，激发他们参 与的热情。不断完善信用社会计内部控制制度 从信用社会计操作的规范流程出发，严格按照相关 的会计准则和制度的要求，对信用社的会计业务操作进行 统一规范化的制度管理。这一制度管理应该细化到会计业 务操作中的各个细节，实现精细化的业务操作管理制度， 使相关人员在进行工作时都能够在精神高度集中的状态下， 业务操作流程化，工作方式定型化。此外，相关的会计人 员在进行会计操作时严格按照相关的规定和流程进行，保 证会计工作的操作流程化。 严格按照岗位分工和授权分责的制度。在信用社会 计业务工作中，应该对工作进行精细的岗位分工，根据岗 位的不同，制定这一岗位的具体工作职责和权限，并由特 定人员进行特定岗位的工作。在进行会计业务处理时，更 应该实行岗位分工制度，严禁一个人完成整个业务流程的 现象出现，应该定期对