关于两金月报及JYK预算报表填报口径的说明.docVIP

关于集团公司两金报表填报口径的说明 根据集团公司两金月报填报情况和JYK预算报表两金指标填报情况，现将有关口径说明如下： 一、两金月报报表 两金月报各项目报送数据均以原值进行填报，不扣除坏账准备和减值准备。 “基准日余额”（栏次1）：是指2015年5月31日两金存量金额，在月度填报中是固定不变的。 “基准日以前存量至本月末压降金额”（栏次2）：是指基准日存量所压降的金额，金额应是逐月增加而不可能减少的，当月报送金额≥上月报送金额。 “基准日以后至本月末增量净额”（栏次3）：是指基准日之后增量净额，金额有增有减少，但不能为负数。 “本月月末余额”（栏次4）：为两金账面余额数据，各项目余额应在扣除减值准备后与快报科目本年累计数一致。 “基准日至本月末营业收入”（栏次6）：是指2015年5月31日后至本月末营业收入数，应用本月快报累计营业收入数减去2015年5月31日前累计营业收入数。 两金月报每月上报时间及上报路径与财务快报一致，一并报送。请在报送前将本月报送数据与上月数据进行比对，确保数据准确性和合理性。对存量压降较快或者增量新增较快的情况请附简单文字说明。 二、JYK两金预算报表 1.CY财务预算表中2.11表：资产负债预算表 此表应收账款（6行）、其他应收款（10行）、存货（11行）、长期应收款（21行）均为净值，扣除坏账准备和减值准备。 2.CY财务预算表中2.14表：专项工作情况预算表 此表应收款项和存货数据均填列原值，不扣除坏账准备和减值准备。 基准日存量两金压降金额（3-7行）：以2015年5月31日为基准日，上年数填列截至2015年末基准日存量压降金额（即：2015年5月31日余额数减去截止2015年末基准日存量余额数），本年预算数填列截至2016年末基准日存量压降金额（即：2015年5月31日余额数减去截止2016年末基准日存量余额数）。 两金增量控制净额（8-12行）：以2015年5月31日为基准日，上年数填列基准日之后至2015年末增量净额（即2015年5月31日至2015年末新增两金数额），本年预算数填列基准日之后至2016年末增量净额（即2015年5月31日至2016年末新增两金数额）。 三、JYK两金考核 2016年考核两金指标均为净值口径。请按照两金年度增幅不能超过年度营业收入增幅，年度增量（2016年末-2016年初）占年度营业收入比重较上年下降的要求确定预算目标。 四、根据《关于落实国资委两金占用专项清理工作要求的通知》（中核财发〔2015〕97号）的要求，各板块及支持服务机构都上报了专项清理工作方案，提出了2015年和2016年压降和控制目标。请关注两金月报填报、JYK预算报表两金指标与上报的压降、控制目标的相关性。 举例说明： 以应收账款为例，某公司基准日（2015年5月31日时点）应收账款余额100万元，主要是A客户甲产品款100万元（存量）。6月新增A客户乙产品款50万元，收回A客户甲产品款20万元，7月收回A客户乙产品款10万元，新增B客户丙产品款30万元。 则，7月末，基准日存量压降金额为A客户甲产品款20万元（因6月收回A客户甲产品款20万元），增量净额为70万元，即：A客户乙产品款40万元（6月新增50万元，7月收回10万元）与B客户丙产品款30万元的合计。本月月末余额应为150万元（100+50-20-10+30）。