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浅谈企业财务内部控制制度的建立和优化 【摘要】随着我国市场经济的快速发展，企业之间的竞争日趋激烈， 企业如果想要在这样残酷的环境下生存发展，建立并完善财务内部控制制 度势在必行。本文分析了我国企业财务A部控制制度的现状，并从四个方 面提出了完善企业财务内部控制制度的方法。 【关键词】企业;财务；内部控制 我国市场经济以及现代企业的快速发展对企业财务管理的内部控制 工作提出了更高的耍求。企业应该积极健全财务内控系统，及时发现并且 纠正财务管理工作中出现的错误和薄弱环节，尽可能减小舞弊风险和减少 经济损失，从而保证企业财务管理工作的顺利进行，保证财务管理工作预 期目标的达成。 一、建立企业财务内部控制的必要性 企业财务管理是为了保证企业财务计划的顺利实施。要保证企业能 顺利的实施财务计划，就应当在企业执行财务计划时进行有效的监督和调 节。而且企业财务计划是在企业财务活动之前就制定的，而财务活动的复 杂多变，使得财务计划很难做到完全与企业的财务活动相符合，往往存在 一定程度的错漏或者不足。所以，要做到企业财务计划的积极可靠就必须 严格规范企业财务N部控制。企业能否实现财务管理冃标的关键在于财务 内部控制的好坏。在企业内部建立合适的财务内部控制，从目前我国国情 和企业经营发展情况来看都是非常必要的，这不仅是企业实现现代化管理 的前提也是满足企业化经营和加强内部管理的需要，与此同时，也能有效 的防止企业不良行为的发生。 二、我国企业财务内部控制的现状及问题 （一） 我国企业对财务内部控制的重视不足 冃前我国很多企业是在计划经济体制下发展下来的，仍处在大锅饭 思想中，尽管经济体制己经由计划经济变为市场经济，但是仍然有部分企 业还没有实现政企分离。第一，企业主管部门经过各式各样形式的改变， 仍然存在于企业之中，并能对企业实行行政干预，使得企业实质上并没 有拥有理财自主权。第二，由于地方保护主义的存在，很多企业不用为市 场竞争而烦恼，因而没有加强财务内部控制的动力，这些都使得企业不够 重视财务内部控制。 （二） 内部控制责权不清 现代企业的重要标志之一是所有权和经营权的分离，而所有权与经 营权两者之间的冇机制约是企业经营和发展的根本前提和重要保证。实行 改革开放之前，我国的国有企业是以所有权取代经营权。而随着当前下放 经营权的呼声越来越高，国有企业又开始走向以经营权取代所有权的另一 个极端。没有适当的控制企业经营权，可能会产生滥用职权、以权谋私和 独断专行的不良后果。这样必然会进一步的破坏企业控制环境，从而频频 发生会计信息失真的现象。 （三） 内部控制的激励和约束机制不成熟 诸如财政、银行、审计、税务等各种社会监督机构没有形成综合有 力的监督，没有对企业产生足够的威慑力。忽视了审计的独立监督和公正 的职能，没有形成法制、规范和经常性的审计。对于审计时发现的问题， 往往对人不对事，重人情而规定，没有相应的处罚措施;对做得到位且值 得宣扬人员的没有一定的激励措施。 三、企业财务管理中内部控制对策 （一） 强化企业财务管理内部控制意识 对于财务管理内部控制的认识和重视程度将决定企业财务管理内部 控制工作能不能顺利开展以及最终发挥效果，因此强化意识，加大重视程 度是至关重要的。对于企业的员工，可以采用开展培训班，在企业内部刊 物上刊登宣传文章等方式强化员工的内部控制意识，让企业每一个员工认 识到财务管理内部控制工作不仅仅是财务管理人员的责任，而是每一个与 财务会计部门工作有联系的所有员工的共同职责。 （二） 健全财务管理内部控制制度，加大执行力度 建立健伞的财务管理N部控制制度足提高内部控制质量的重要对 策。健全的内部控制制度需要在财务管理工作中建立进行相互制约的控制 制度，保证财务管理工作的各个层次、各个环节都互相关联、环环相扣， 做好事前防范工作;健全的内部控制制度还应该在企业内部建立一个审计 委员会，它主要是通过对会计部门的监察，作为一个监督者，发挥内部控 制的监察作用；健全的内部控制制度还应该做好事中和事后的监督作用， 对于财务会计部门工作程序的各个环节、各个相关人员都进行严密的日常 监督和重点监督。 （三） 增强会计核算基础工作，发挥监督职能 提高会计基础工作的质量可以帮助会计监督职能更加有效地发挥作 用。首先，企业应该完善财务会计制度，合理设置会计机构、合理配置会 计人员，保证会计工作有序开展；企业应该制定明确的奖惩制度，对于出 色完成会计核算工作的员工，给予相应的精神和物质奖励，对于仍然没有 按照制定执行工作的员工给予一定的惩罚。在改进会计基础工作的前提 下，企业应该大力宣传严格贯彻落实财务会计制度的重要性，培养财务会 计工作人员严格执行制度的理念，对于为了迎合上级而违规操作的行为要 给予严厉惩罚。 （四）提高企业财务会计人员整体素