课件：上市公司内部控制制度和流程体系设计及应用.pptVIP

营业受理 数据采集 数据处理 出账 收费 入账 关键控制点 风险 具体控制 通用控制 监督控制 计费出账单及收费信息按要求格式、时间传发至财务部门 计费出账单及收费信息不能按规定的格式及时、准确、完整地传发至财务部门，会影响收入确认等会计处理。 系统中预先设定出账格式 专人负责每月按规定格式及时间准备出账报表并报送至财务部门 在岗位职责及工作流程中详细规定出账时间及格式要求 选用认真负责的人员准备出账报表 检查系统中预先设定出账格式是否符合要求 检查是否每月按规定格式及时间准备出账报表并报送至财务部门 财务部门每月将计费出账单及收费信息准确入账 财务部门每月不能将计费出账单及收费信息及时准确入账会对财务分析及报表披露带来影响 专人负责核对计费出账单、收费信息和其他原始凭证（如发票、银行进账单等） 会计主管对会计人员记录的收入、预收账款等作相应复核。 在岗位职责及工作流程中详细规定核对及记账步骤 核对工作和记账工作由不同人员负责 选用合格的会计人员 检查计费出账单、收费信息和其他原始凭证是否经过核对 检查会计主管是否对会计人员记录的收入、预收账款等作相应复核 A. B. C. D. E. F. G. H. I. J. 业务流程 关键控制点 XX企业的内部控制：计费和账务管理 目 录 企业内控建立背景 企业内部控制的具体设计 XX企业的内部控制 内部控制的实施 管理人员滥用