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任务十一 信用证业务 任务十一信用证业务 齐天隆公司出纳员丁冬遇到如下有关信用证业务。 （1）6月23日，接受采购员委托，需要向境外摩顶公司采购材料一批，价税等共计2?000?000元。 （2）6月26日，收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1?500?000元，增值税额为25?500元。同时收到银行收账通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245?000元已经转回银行账户。 请问：丁冬是如何办理这些业务的？ 任务引入 相 关 知 识 3、信用证业务账务处理程序 1、信用证业务相关知识 2、信用证业务处理程序 任务十一信用证业务 任务十一信用证业务 1．什么是信用证 信用证是一种开证银行根据申请人（进口方）的要求和申请，向受益人（出口方）开立的有一定金额、在一定期限内凭汇票和出口单据，在指定地点付款的书面保证。 2．信用证的特点 3．信用证的种类 相关知识 开证行 指接受开证申请人（一般是贸易合同的买方、货物进口人）的要求和指示或根据其自身的需要，开立信用证的银行。 信用证业务处理程序 纳实务 出 chu na shi wu 任务八 汇兑业务 任务八汇兑业务 2011年6月23日，齐天隆公司预付购买泰山公司办公桌桌面的货款23?400元。 任务引入 相 关 知 识 3、汇兑业务账务处理程序 1、汇兑相关知识 2、汇兑业务处理程序 任务八汇兑业务 任务八汇兑业务 1．什么是汇兑 汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种。 汇兑相关知识 任务八汇兑业务 2．汇兑的特点 3．汇兑的有关规定 汇兑相关知识 汇兑业务处理程序 第二步，汇出银行受理汇兑凭证，经审查无误后，向汇款人签发汇款回单。 第一步，签发汇兑凭证（汇款申请书），同时填写转账支票。 第三步，收款人收到银行的到款通知书后记账。 1 2 3 汇兑业务账务处理程序 收款方账务处理程序 付款方账务处理程序 付款方出纳员登记银行存款日记账，同时制证员根据汇款申请书回单编制记账凭证。 借：材料采购等 贷：银行存款 收款方根据银行转来的到账通知，出纳员登记银行存款日记账，制证员编制记账凭证。 借：银行存款 贷：主营业务收入等 任务八汇兑业务 登记银行存款日记账。 将汇款回单传递给制单员记账。 出纳员丁冬到银行办理电汇，填写“境内汇款申请书”，同时填写转账支票。 step 1 step 2 step 3 任务实施 任务八汇兑业务 任务八汇兑业务 任务九 委托收款业务 任务九委托收款业务 2011年6月20日，齐天隆公司销售给利达公司老板桌一批，开具增值税专用发票，货物已经发出，6月21日，丁冬到银行办理委托收款。6月23日，收到银行转来的对方开出的拒绝付款理由书。丁冬该如何处理呢？ 任务引入 任务九委托收款业务 任务九委托收款业务 相 关 知 识 3、委托收款业务账务处理程序 1、委托收款相关知识 2、委托收款业务处理程序 任务九委托收款业务 任务九委托收款业务 1．什么是委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 2．委托收款适用范围 这种结算方式不受金额起点的限制，也不受地区限制，同城或异地均可使用。 委托收款相关知识 任务九委托收款业务 付款人同意付款的情形 托收凭证各联用途。 委托收款业务处理程序 委托收款业务账务处理程序 收款方 付款方 部分 拒付 同意 付款 第三步 第二步 第一步 Text in here Text in here Text in here 制证员根据托收凭证回单联编制记账凭证 付款方付款后，根据 托收凭证收账通知联，登记银行存款日记账，制证员编制记账凭证。 如果付款方部分拒付，重新开具发票，出纳根据实际收款金额登记银行存款日记账，制证员根据有关凭证编制记账凭证 委托收款业务账务处理程序 任务九委托收款业务 ① 丁冬需要持增值税专用发票复印件到银行办理托收。 ② 将托收凭证第一联传递给制证员编制记账凭证。 ③ 6月23日，丁冬将银行转来的对方开出的拒绝付款理由书交财务部门有关人员审核，并根据重新开具的发票登记银行存款日记账，并将有关单据传递给制证员编制记账凭证。 任务实施 任务九委托收款业务 任务十 托收承付业务 任务十托收承付业务 2011