某某集团财务经管体系规范文件.docVIP

PAGE / NUMPAGES 第一部分 商务会计总则 一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务经管和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则.文档来自于网络搜索 二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》，遵循集团公司经管制度、发展目标和经管要求，并结合集团公司实际情况制定细化.文档来自于网络搜索 三、集团公司实行总裁办领导下地财务总监负责制财务经管体制，统一安排部署会计核算，负责资金地筹集、使用，进行财务经管，实行总经理负责制.文档来自于网络搜索 四、集团公司实行全面预算经管，财务经管应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作.文档来自于网络搜索 五、加强财务经管和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务经管质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录.集团公司财会部和商务经管部门应定期进行财产检查.文档来自于网络搜索 六、加强对财务核算电算化经管，以保证会计信息及时性、准确性、安全性. 七、集团内部各经营公司根据经管要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评. 八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日.集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日.文档来自于网络搜索 九、本细则适用于本集团公司经管所有经营公司. 十、本细则由集团公司财务部负责解释. 第二部分 预算经管 一、预算经管要点. （一）预算部署. 集团公司总裁办根据总裁确定地工作目标和任务，于每年2月部署集团公司下年度＋＋全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门.文档来自于网络搜索 （二）组织保障. 各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部门、职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作.文档来自于网络搜索 （三）编报范围. 集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、经管部门均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等.文档来自于网络搜索 （四）编报方法. 编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡.文档来自于网络搜索 （五）预算审批. 集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批.文档来自于网络搜索 （六）预算控制. 各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后地预算开展日常经营经管活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价.文档来自于网络搜索 （七）编制原则. 1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标. 2、当年指标增长必须高于市场容量增长. 3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长. 4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长. 5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平. 第二部分 预算经管 二、预算内容. （一）集团公司预算种类：集团公司实行全面预算经管. 1、产品、商品盈利预算. （1）集团公司主要产品、商品盈利预算表. （2）集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表. 2、成本预算. （1）集团公司主要产品、商品单位成本预算表. （2）集团公司制造费用预算表. （3）集团公司技术服务成本预算表. 3、期间费用预算. （1）集团公司营业费用预算表. （2）集团公司经管费用预算表（分公司填列） （3）集团公司经管费用预算表（职能部门填列） （4）集团公司科研开发成本预算表. 4、资本预算 （1）集团公司固定资产添置预算表. （2）集团公司新工程投入预算表. 5、集团公司资金预算：现金流量预算表. 6、财务预算. （1）集团公司损益预算表. （2）集团公司资产负债预算表. （3）集团公司经营指标预算表. （二）各经营公司应编制预算表格式样（经管费用预算表同营业费用预算表）填表说明及要求. 1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况. （1）产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填.文档来自于网络搜索 （2）对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入. （3）折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额. （4）回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额. （5）递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额.