医院财务会计内部控制制度1.doc

医院财务会计内部控制制度 为加强医院财务管理，促进医院财务会计内部控制制度建设，提高医院财务管理水平和会计信息质量，根据卫生部制定的（医疗机构财务会计内部控制规定》的通知精神，结合医院实际及各项财经法规，特制订本规定。 第一章 总 则 第一条 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、（医院会计制度》等法规制度，制定本规定。 第二条 医院院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。 第三条 本规定适用于医院所有职能科室及员工。 第二章 预算控制 第五条 医院预算由院长负总责，财务科长具体负责实施。各职能部门负责人参与医院预算编制。财务科根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理的编制年度预算。 第六条 院内预算的编制采用先上后下的编制批准程序，充分考虑各部门的意见。 第七条 医院预算编制要遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，处理好吃饭和建设的关系。合理组织收入，安排支出，严格控制无预算支出。 第八条 院内年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化，突发情况等客观原因影响预算执行的，报院行政办公会审批。 第九条 财务科定期分析预算执行情况，及时呈报院长和院行政办公会研究预算执行中的问题，采取措施，确保年度预算完成。财务科每半年须在院周会上通报一次各部门预算执行情况，对执行较好的部门进行奖励，对执行差的部门进行处罚。 第三章 收入控制 第十条 严格遵守医院制定的关于收入的控制规定。 第十一条 财务人员须严格遵守医院制定的收费员岗位、稽核岗位、医疗预收款岗位责任制，严格执行收入、票据、退费管理规定。实行两年一换的财务人员轮岗制度，严格做到收入票据保管与使用岗位、办理退费与退费审批岗位、收入稽核与收入经办岗位相互分离。 第十二条 严格遵守医院制定的《住院病人预交款制度》、《门诊收费管理规定》、（门诊收费工作流程》和《住院结账处工作流程》，各岗位人员必须严格按规范流程操作。 第十三条 医院所有收入必须合法、合规，医院取得的一切收入须经财务科统一收取，开具规定的票据。院内任何部门不得私自收取现金、截留收入、设立小金库。 第十四条 严格遵守医院制定的（票据管理制度》。财务科设置票据专管员，统一管理医院的票据；建立详细的票据领用核销登记簿，规范票据专管员及使用者的行为，防止空白票据遗失、盗用。 第十五条 准确核算医院住院收入，门诊收入，当日收入的结算时间为0:00－24:00。 第十六条 严格遵守医院制定的《病人退费管理暂行规定》，所有退费必须提供原始发票及相关药品处方、检查治疗单据，经药房、医生审批签字，微机内核准无误后，才能退费。 第十七条 根据《财务处制定的票据管理规定》，门诊收入和住院收入稽核岗位人员，须每日（公休除外）分别到门诊收费室和住院结算处收取报表和收据存根，进行审核，发现情况及时向科长报告。因复核人员工作不力造成损失，复核人员须负连带责任。 第四章 支出控制 第十八条 严格遵守医院制定的关于支付预算内指标、预算外指标、其他经费使用等批准限额规定 第十九条 财务科设置的审核人员负责日常报销审核制证工作，设置出纳负责办理凭会计凭证付款工作，设置的凭证复核人员负责复核各项支出是否符合国家有关财经法规制度，是否符合医院财务制度规定，是否有审批授权人审批。审核、复核岗位和出纳入员须严格遵守岗位职责，保证支出业务合法、及时、真实、完整。 第二十条 严格遵守医院制定的关于报销的各项规定，确保支出的申请与审批，审批与执行，执行与审核，审核与支付款结算等不相容职务相互分离制约。 第二十一条 严格遵守关于各项支出的申请、审批程序、审批权限及付款规定，预算外支出5万元以上的由院行政办公会审批。 第二十二条 严格遵守医院制定的《成本核算管理办法》、《绩效管理办法》等规定，实行成本核算与奖惩挂钩，由会计科负责归集各科室的成本，绩效管理办按成本核算各科室的绩效，确保医院以较低的运行成本，提供优质的医疗服务，降低病人费用，提高社会效益及经济效益。 第五章 货币资金控制 第二十三条 严格遵守财务科制定的（现金管理办法》、《银行存款支付规定》。严格遵守出纳岗位责任制，货币资金业务的办理不得一人包办，办理货币资金业务的工作人员两年轮一次岗。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 第二＋四条 门诊收费室和住院结账处工作人员须具备会计基础知