支付结算风险透视.pdfVIP

支付结算风险透视 自90年代初至今国际金融市场动荡不宁金融危机先后肆 虐了东南亚、东亚、俄罗斯并波及拉美、欧洲和美国引起了 国际社会广泛关注和金融界高度重视与警觉未雨绸缪话风险 已成为当今社会各界乃至每一个经济工作者所思考的必然笔 者拟从基层工作实践出发结合亚洲金融危机的教训对支付结 算的风险予以透视 一、风险表现 支付结算风险是指债权方在办理支付结算过程中因 偶发的和不完全确定的因素所引起资产损失的可能性它的具 体表现有 1、信用风险 信用风险产生于单位、个人在社会经济活动中由于 负债方无视商业信用对到期的债务不予落实的支付结算过程 中其风险表现分别反映在银行和企业双方在企业方的表现有 故意签发空头或与银行预留印鉴(支付密码)不符的支票为套 1 取商品物资故意承兑无资金保证的商业承兑汇票拖欠或无理 拒付到期的委托收款与托收承付对到期的银行承兑汇票不予 付款倒逼银行发放票据贷款以及信用卡恶意透支等等在银行 方主要表现有无视结算制度与纪律的存在对到期的支款凭证 压单、压票、任意退票截留和挪用客户与他行资金受理无理 拒付拒绝受理、代理他行正常结算业务超占联行汇差资金放 弃对开户单位违反结算纪律的制裁少扣或不扣滞纳金与结算 罚款拒绝支付已承兑的商业汇票款等等这种风险由于受办理 支付结算对象性质即债权方与债务方在经济交往中可互换性 的影响以及社会结算资金有限性的制约必将诱发债权方因在 某一支付结算过程中的债权得不到落实而反以 “其人之道还 其人之身”想方设法逃避自身债务的恶性循环从而导致支付 结算运行体系紊乱社会经济大环境的恶化 2、支付风险 支付风险首先表现为在办理支付结算过程中收款人 或代理收款人持有 “给付对价”或按法律另有约定所取得的 支款凭证在办理提示付款时被付款人以合法的理由而拒绝兑 现所产生的支付风险近年来随着我国社会主义市场经济体制 改革的深入金融立法逐渐趋于完善特别是为了规范社会支付 结算行为相继颁布实施了《中华人民共和国票据法》、《票据 2 管理实施办法》、《支付结算办法》与《支付结算会计核算手 续》等法律与规章这是我国自建国以来较为彻底的一次结算 制度改革也是第一次以立法的形式形成了一套严谨的支付结 算法规体系和操作规范由于受执行法律规定的强制性和法律 宣传普及的局限性以及规范对象对新法津学习、理解、掌握 的片面性等多种因素制约客观形成了在支付结算过程中出现 收款人持有出票不规范、背书不连续、签章不完整、不得更 改事项被更改、不得转让票据被转让以及超过提示付款有效 期等等被法律所禁止兑现的支款凭证在支付结算领域中流通 从而导致善意持票人的债权得不到实现被迫退出支付结算债 务链的清算环节其次支付风险还表现为银行因自身经营不善 形成资不抵债支付困难或面临破产使存款人的债权得不到及 时偿还 3、竞争风险 随着金融业实行自我经营自我发展等五自方针以来 各家金融机构间的竞争愈演愈烈在部分地区甚至趋于白热化 和恶性发展出现为抢占市场份额或争市场地位而盲从的铺摊 设点为争存款乱发纪念品为吸引客户不惜利率倒挂在法定利 率上给付手续费或馈赠实物变相提高存款利率为争拉存(贷) 款大户以开具商业汇票作为交换条件等等这些不正常的无序 3 竞争不仅严重违纪、违章甚至违法也使银行负债成本提高经 营效益下降同时也迫使办理支付结算的会计部门和经办人员 为稳定 “来之不易”的基本客户群放松了对制度的执行盲从 积极参与竞争违规为企业多头开户为一般存款账户套取现金 提供方便违纪为公款私存开绿灯违章受理不规范的支付结算 凭证和办理贴现业务等等从而导致银行因无序竞争而形成严 重的经营风险和支付结算风险 4、会计核算风险 为正确核算自身的经营成果和分别考核隶属机构的 盈利水平各金融机构均设定了多项考核管理指标如存(贷)款 余额数、费用指标数、固定资产占比数、