电算化财务会计与内部控制管理知识分析审计.pptVIP

数据输入可能发生的错误 会计科目输入错误 借、贷方向输错 金额输错 对应关系错误 数据输入控制措施 设置会计科目代码与名称对照文件 设置对应关系参照文件 顺序校验 合理性校验 平衡校验 人工校验 重输入控制 （2）计算机处理与数据文件控制 控制目的： 经济业务由计算机正确地处理 经济业务没有丢失或不适当地增加、复制、改动 计算机处理的错误被及时地鉴别并改正 计算机处理与数据文件控制措施 业务时序控制 数据有效性检验 程序化处理有效性检验 错误更正控制 账务处理系统中几种特殊处理技术 程序化处理有效性检验方法 计算正确性测试 数据合理性测试 交叉汇总检查 账务处理系统中几种特殊处理技术 余额合理性检查 试算平衡检查 总帐和明细帐核对检查 （3）输出控制 目的： 计算机处理的输出结果准确无误 仅限于经过批准的人员输出结果 输出及时地提供给适当的经过批准的人员 输出控制的措施 输出授权 输入过程的控制总数与输出得到的控制总数相核对 审校输出结果，检查正确性、完整性 将正常业务报告与例外报告中有关数据作分析对比 设置输出报告发送登记簿，记录报告发关份数、时间和接受人等事项 制订输出错误纠正和对重要数据进行处理的规定 2、应用控制的研究、评价和评估方法和重点 方法 使用者实施的人工控制 系统输出控制 程序控制 重点 计算机应用系统处理测试 3．依据信息处理系统的不同，可以将控制分为手工系