强化税源管理的探讨.docxVIP

应用信息化手段强化税源管理的探讨 税源管理是税收征管工作的基础,税源管理的好坏直接决定着税收征管质量的高低，影 响着税收收入的规模和增长速度。随着我国经济的发展，纳税人数量快速增长而税务干 部不足，经济社会发展带來的纳税人经营方式的多样化和复杂化，电子商务、金融创新 带来的经营方式和经营业务创新等新兴经济活动层出不穷，征纳双方信息不对称问题日 益突出，传统的税源管理工作逐渐暴露出新的问题，已很难适应当前税收管理的需要。 因此，只有采取切实可行的信息化手段，强化税源管理，提高税源管理质量，降低征收 成本，已成为当前亟待解决的问题。本文对当前我国税源管理存在的主要问题进行分析, 就如何应用信息化手段强化税源管理，提高税源管理的质量，全面提升征管质量进行探 讨。 一、强化税源管理的意义 税源管理是以现行税法为基础,实现纳税人的纳税中报的税收收入最大化所进行的管 理活动，既是税收征管的基础性工作，也是税收征管工作的核心。涵盖了税务登记、发 票管理、税务检查、税务违法处罚、政府各职能部门的相互配合及社会各界协税护税等 诸多内容。通过税源管理的一系列活动，既可以对纳税人和征税对彖各项生产和经营的 基本要素进行控制，掌握税收收入的总体规模及发展趋势，又可以通过对收入状况的信 息反馈，及时了解和掌握税源的发展变化趋势。 在税收管理活动中，税源管理发挥着基础性作用，强化税源管理有着如下积极意义: (-)强化税源管理有利于防止税收流失。 强化税源管理将纳税人的重要经济活动更科学地纳入管理范圉，实现了对纳税人经营 行为的科学监控，依据国家税法和相关税收政策，可以有效地减少纳税人不规范的纳税 行为，从而提高纳税人自行中报的准确率。税务机关通过更加有效的税源管理活动来提 高税收征管质量，努力实现依法治税、应收尽收。 此外，随着经济的发展和经济结构的调整，税源也会相应地发生结构性的变化，并产 生出一系列的新生税源。税务机关通过对税源管理的不断强化，及时获取相关信息，并 根据变化的税源情况，适时调整税制结构，并针对新生税源开征、调整税种和税率，从 而防止税收的流失。 (-)强化税源管理有利于科学准确制定税收计划，便于宏观经济预测和调控。 通过强化税源管理，税务机关可以更好地在宏观经济与税收收入Z间建立起稳定的数 量模型，既可以更准确地通过宏观经济数据测算出税收收入规模，又可以更精确地通过 税收收入来推算出宏观经济状况，进而评价宏观经济数据的真实性和准确性。 (三)强化税源管理有利于实施科学化、精细化管理。 全而实行科学化、精细化管理，是总局总结多年来税收工作经验提出的重要管理理念, 是科学发展观在税收管理工作屮的集屮体现。“科学化管理”就是要从实际出发，积极探 索和掌握税收征管工作的规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，按照有关法律法 规的要求规范征管工作，提高管理的实效性；“精细化管理”就是要按照精确、细致、深 入的要求，明确职责分工、优化业务流程、完善岗责体系、加强协调配合，避免大而化 的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，区别不同情况，有针对性地采取措施，抓紧、 抓细、抓实，不断提高管理效能。 税收信息化的发展，使原来简单粗放的税源管理模式不能适应形势的发展，只有不断 强化税源管理模式，才能真正建立科学化、精细化管理的目标模式。 二、目前税源管理中存在的问题和不足 目前，税务部门逐步加强了税源信息的管理，也取得了一定的成效：一是推行税控装 置和网络在线开具发票，实行以票控税，通过加强发票的管理达到控制税源的目的；二 是进行数据的跨部门交换共享，包括国地税联席会议解决国地税的信息共享，工商部门 定期通报制度实现了税务登记的信息沟通；三是开展税源数据的信息化工程，开发纳税 评估系统，对纳税人的中报信息与其他涉税资料进行比对查询，以堵塞征管漏洞。 但是，由于我国税源管理信息化工程起步较晚，与西方国家相比还存在一定的差距: (-)现有税源管理采集数据的深度和广度都不够，造成税款流失 第一、税源信息采集的不够深。税源信息的采集还注重在税务登记资料及企业财务报 表等有限的静态基础资料上，而反映纳税人的生产经营及要素情况的关键数据基本上是 空白。另一方面当前税源信息采集还大多限于采集企业主动报送的数据，对于企业瞒报 和隐匿的数据就基木上无能为力。企业不开票、少开票、收人不入账等情况无法监控， 造成了大量的税款流失。 第二、税源信息采集的不够广。税源信息还涉及到工商、海关、财政、统计等行政部 门和一些社会机构的数据，单纯依靠税务部门采集的数据是不够的，目前由于部门和机 构Z间不能实现信息交换，税源管理相关信息不能进行共享。 （二） 部门之间缺乏协调配合，无法对税源信息进行全面整合加工和监控 第一、税务、工商等部门之间缺乏协调配合。目前我国税务、工商等部门都有自己的