税法实务教学课件作者吴晓微项目三.pptVIP

工作任务三 增值税的申报 (1) 采取直接收款方式销售货物, 不论货物是否发出, 均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。 (2) 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物, 为发出货物并办妥托收手续的当天。 (3) 采取赊销和分期收款方式销售货物, 为书面合同约定的收款日期的当天; 无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的, 为货物发出的当天。 (4) 采取预收货款方式销售货物, 为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过12 个月的大型机械设备、轮船、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 上一页 下一页 返回 工作任务三 增值税的申报 (5) 委托其他纳税人代销货物, 为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天。未收到代销清单及货款的, 为发出代销货物满180 天的当天。 (6) 销售应税劳务和应税服务, 为提供应税劳务和应税服务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。 (7) 纳税人发生视同销售货物或提供应税劳务和应税服务行为, 为货物移送或应税劳务和应税服务完成的当天。 (8) 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的, 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 上一页 下一页 返回 工作任务三 增值税的申报 二、增值税的纳税期限 (一) 增值税的纳税期限规定 根据《增值税暂行条例》及实施细则规定, 增值税的纳税期限分别规定为1 日、3