财务管理制度（试行）.docVIP

PAGE PAGE 7 财务管理制度（试行） 为加强财务管理，规范财务行为，现根据上级有关财务管理制度，结合公司的实际情况，对控股公司及子公司费用管理、资金使用和库存管理等方面制定如下管理制度： 一、费用管理 费用支出均实行预算管理，控股公司每月30日前编制好次月的费用预算支出，子公司每月30日前上报次月费用预算支出，由控股公司财务科汇总，报控股公司审批小组审核。同意后方可按预算开支。预算内费用分别由控股公司总经理、子公司经理批报。 预算外费用支出实行“先申报、后使用”的原则，经同意后方可使用。控股公司5000元以内（含5000元）由总经理审批，5000-10000元（含10000元）由董事长审批，10000元以上的由集体研究确定。子公司2000元以内的由子公司经理批准，2000-5000元的由子公司董事长批准，5000-10000元的由控股公司董事长批准，10000元以上的由控股公司集体研究批准。 1、业务招待费。 业务招待实行审批制。日常业务招待按审批权限请示批准，主要领导不在单位的，应先电话或短信请示，待主要领导回单位后三个工作日内补办审批手续。 控股公司的业务招待费由经办科室填写《业务招待审批单》，2500元（含烟酒）以内的由总经理批准，2500元（含烟酒）以上的由董事长批准。 子公司业务招待费亦由子公司经办科室填写《业务招待审批单》，1500元（含烟酒）以内的由子公司经理批准，1500元（含烟酒）以上的由子公司董事长批准。 控股公司的业务招待费标准按年经营量计算，其标准为：按公司年平均库存量1元/吨，收购、销售各2元/吨计算业务招待费。另争取上级资金、金融机构融资以及接待有关单位和部门年业务招待费控制在10-15万元。 粮食收储公司业务招待费标准为：有一个所属库点2500元/月（含库点职工午餐），另再按年平均库存量1元/吨、收购量2元/吨、销售量（销售业务非本公司接洽的除外）2元/吨计算业务招待费。 盐淮米业公司业务招待费标准为：3500元/月（含职工午餐），收储业务亦按粮食收储公司的标准开支，另再按大米及副产品销售收入的0.5%计算业务招待费。 控股公司、子公司业务招待费对照标准按时序进度据实列支，当月超过标准的部分一律不得报支，结余的转下月。全年结余的部分按50%奖励给单位，超支的部分与单位绩效工资挂钩。 业务招待要严格执行上级规定，中午一律不得饮酒，如违反一经查实，控股公司人员参与饮酒的，扣发主要负责人、分管负责人、科室负责人年终绩效奖金100元/次，如参与饮酒者，另再扣200元/次。子公司人员参与饮酒的，扣减子公司招待费标准1000元/次。业务招待不得提供整包香烟。控股公司烟、酒均由公司办公室统一购买，领用登记，其他人员不报销烟酒费用。 2、差旅费。参照盐都区政府机关标准执行。 3、职工福利费。参照盐都区政府机关标准执行，全年每人总额不超过1000元。 4、运输费用。粮食运输业务由控股公司统一调度。控股公司邀请5-6个运输公司作为会员单位，发运粮食时由各会员单位报价，控股公司根据市场行情设定最高价格，报价高于最高价格的无效，最低价中标。 5、装卸费用。由控股公司会同子公司与所在地装卸公司进行洽谈，签订装卸合同，报控股公司备案。 6、费用报支时间。当月发生的费用原则上应当月报账，最迟不得超过一个月。子公司的各项费用均须报公司财务科进行审核后方可付款，每月逢5日、15日、25日（节假日顺延）集中进行办理，特殊情况亦可电话联系，急事急办。 7、费用审批流程。 （1）控股公司审批流程 ①经办人及科室负责人填制相关报销单； ②公司业务、财务分管领导签署意见； ③财务科负责人审核； ④总经理批报。 （2）子公司费用审批流程 ①经办人及科室负责人填制相关报销单； ②分管业务、财务领导签署意见； ③主办会计审核； ④控股公司财务科负责人审核； ⑤经理报批。 二、资金管理 粮食收购资金原则上均需通过POS机进行结算支付，零星收购资金可用现金结算支付，由子公司申请，经公司分管财务负责人批准，下划收购资金。 公司的业务科室及各子公司除收购资金外的其它资金均需要提前提出申请，各子公司于每月30日前将次月的资金使用计划报公司财务科。10万元以内的提前3天提出申请，10-30万元提前5天提出申请，超过30万元提前7天提出申请。10万元以内的由子公司经理批准，10-50万元由子公司董事长批准，50-100万元以内的由公司董事长批准，100万元以上的由控股公司集体研究批准。系统内资金调拨100万元以内的由控股公司分管财务负责人批准，100-200万元的由总经理批准，200万元以上由董事长批准。 各收储子公司在营业执照未登记注册前，盐宝粮食收储公司使用原粮食购销总公司的账户，秦南粮油收储公司使用原秦南粮管所的账户，龙冈粮食收储公司使用原