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首次公开发行上市（IPO）的主要工作阶段 改制设立 1 2 3 4 5 上市辅导 制作材料 发行核准 发行上市 改制设立 设立方式 出 资 规范运作 发起人出资 到位和产权 过户情况 企业业绩 能否 连续计算 改制过程中 相关行为的 规范性 上市辅导、规范运作 辅导过程中 需要关注的问题 日常经营的 规范运作问题 纳税和补贴 收入的问题 募集资金 投向的问题 财务的问题 法人治理 结构的问题 制作申报材料 申报文件制作阶段 　　证券公司－招股说明书 　　审计机构－近三年的财务审计报告 　　法律咨询机构－法律意见书及律师工作报告 申报材料制作和报批是保荐上市流程中的一个重要环节 保荐人与发行人以及相关中介机构应当互相配合，努力发掘 发行人的经营亮点，体现发行人的价值，撰写出高质量的申 报材料 发行核审 发行监管部构成： 七个处室 ?? 1、综合处 ?? 2、发行审核一处 ?? 3、发行审核二处 ?? 4、发行审核三处 ?? 5、发行审核四处 ?? 6、发行审核五处 ?? 7、发审委工作处 1、受理申请文件 2、初审 见面会 静默期 书面反馈与充分沟通 形成初审报告 对外联系与沟通 专项复核制度 举报信核查制度 3、发行审核委员会审核 4、核准发行 5、复议 程序： 发行上市 基本规定：中国证监