第12讲_企业所得税法（2）.docVIP

税法（2019）考试辅导 原创不易，侵权必究 第PAGE \* Arabic 1页 【综合题1】 （2018年第一套改编）某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下： （1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。 （2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为500万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。 （3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。 （4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用100万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 （6）当年发生财务费用200万元。 （7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。 （10）当年税金及附加科目共列支