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厦门华荣食品有限公司食品有限公司2007年审计报告目录 序号 内容 页号 Part A 2007年BAS审计发现明细报告 P01 仓库及运输 P02 1 仓库管理 P03 现金与银行存款 P06 2 账户管理 P07 信用与应收账款 P08 3 信用管理 P09 人事及薪资管理 P10 4 薪资管理 P11 Part B 2007年BAS审计低风险发现明细报告 P12 低风险发现明细 P13 A： 厦门华荣食品有限公司审计发现明细报告 仓库及运输  Ref. 审计发现 影响 风险程度 建议 管理者反馈/负责人 改进时间 1 仓库管理 1.1 仓库条件差，安全控制不严，不利于存货物理安全，易导致存货灭失毁损。 仓库不足导致商品存放于不符合条件的地方，如各种临时库，截止到2007年5月23日,经我们统计,存放于非华荣自有库存货共计160余万元,其中包括存放于周装临时库约120万元产成品,存放于华腾库约40万元待报废包材。我们了解到，在2006年4－10月因为产成品存放于露天导致产品被雨淋及压坏共计1,369箱，估计金额约2万元，造成了产品损失。目前公司仓库不足，且由于公司对仓库租赁的限制，使公司也不能及时租到合适的仓库，导致很多产品存放于临时库中；目前的临时库里，大蓬库和车库均只有顶棚，局部产品仍然会被淋湿、曝晒，条件均较差。 各临时库均缺乏基本的安全控制，大蓬库、车库、新建库不能限制无关人员接触存货，外租库内有无关人员借宿，新库及原材料库对进出的人员限制都不严格。 仓库基本条件不能保证，造成对产品安全的影响。 安全控制不严格存在存货丢失损坏的风险。 中 存货存放于符合条件的仓库。 加强仓库安全控制。 1.2 公司目前供应链方面有两套相关政策，存在矛盾，在执行的政策需要继续补充。 公司目前有绿泉总部负责供应链政策制订的黄治中制订的集团通行的政策（下称总部政策），以及华荣仓库主任庄志辉负责制定的华荣的政策（下称华荣政策），均已发布执行，但在用的是后者，二者存在冲突：表现在盘点政策规定不一致，如在盘点时间方面总部政策规定盘点有定期盘点和不定期盘点，定期盘点包括日盘点、月盘点、半年度盘点、年终盘点；华荣政策规定了定期盘点和不定期盘点，时间上除月盘外其它未做明确规定；在实际操作中，本年度财务对出产品盘点了三次，原材料尚未进行盘点，与政策的要求距离较远。 在执行的政策对有些方面未制订规范：包括报损和废品处理制度和仓库租赁制度。 在执行的政策有些方面尚需细化：具体表现在盘点制度的规定上，未要求仓库盘点形成书面记录，未具体规定差异分析和跟进制度，以及责任人奖惩制度。 政策的不明确导致执行不到位，由于二者的冲突导致总部政策基本未得到执行；没有规范导致工作无据可依，操作随意化；规范不够细化导致可操作性差。 中 确定要执行的政策并执行；对政策补充完善。 1.3 存货盘点未完全按规定进行，欠缺对差异的分析和跟进处理。 仓库部门没有定期盘点，且未形成盘点的书面文件，财务部门的盘点未严格按照政策规定的时间进行。 盘点后对差异的原因分析不够深入，跟进处理不足，对责任承担的规范尚不具体明晰，在抽取的公司2007年2－3月盘点表上我们发现有11种产品共计盘盈115箱，盘亏95箱，统一解释为串货，盈亏相抵部分未作分析；在我们抽盘时发现的两种产品的差异也被解释为串货，此类盘点差异一直存在。 未及时有效的盘点使公司无法掌握存货的动态情况，可能造成存货的损失未被发现，或者未及时发现破损存货而导致影响生产或销售。 差异跟进不够导致不能及时改善管理，弥补漏洞。 中 对盘点的规范更加明细具体，并严格执行。 加强盘点后跟进分析的力度，切实改进管理。 1.4 未及时核对仓库系统与会计系统，未及时分析系统间差异。 截至5月中下旬审计日，仓库系统与会计系统未作核对，未及时分析系统间差异。 经审计对比SUNA、SUNB、ERP系统的4月末期末数，相互之间都存在差异。原材料三者之间均有差异,例如水森活盖SUNA与ERP系统相差240万个,而SUNA与SUNB的对比中,片状苛性钠和白色不干胶分别差1,875公斤和4,120张。经追查原因，导致原材料的差异主要是由于录入新系统时录入错误导致的差异。 不及时核对系统，差异不及时跟进易导致不能及时发现舞弊等问题，造成报告数据不准确。 中 建议财务、仓库月底及时对账，做到账账相符，并尽快熟练使用新系统。  厦门华荣食品有限公司审计发现明细报告 现金与银行存款管理  Ref. 审计发现 影响 风险程度 建议 管理者反馈/负责人 改进时间 2 账户管理 2.1 收客户款所用的银行卡以个人名义开立。未签个人账户公司使用协议，也未与银行协定账户使用方法。 截至审计日，收客户款所用的银行卡以财务经理个人名义开立，厦门以外的客户为减少异地汇款费用