餐饮财务管理制度范文.docxVIP

餐饮财务管理制度 1、总 则 为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度， 更有效的为企业决策服务，特制定本制度。 本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算 办法。 2、岗位、 职责、分工 (1)公司财务组织设以岗位： 总出纳； 收银； 库管； 财产库管； 会计核算。 (二)会计核算分为： 采购应付账款； 收入、应收账款； 固定资产核算； 成本核算； 工资核算； 材料核算； 总账、稽核、综合分析组。 公司视具体情况可设 1 人 1 岗，1 岗多人，1 人多岗制进行岗 位分配。 职责 1、财务人员责任 做好财务工作，参与分公司经营决策； 监督财务制度执行； 执行财务稽核、综合分析职责； 审核对外报表并签字； 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负 相应责任； 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责； (7)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责； 对未做好财务分析工作负责； 对各部门的成本、费用有检查权、监督权； 对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁； 对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会； 负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点； 2、会计工作对象 (1)采购、应付账款核算； 审查采购调查报告； 审查申购计划； 审查采购入库单、申购单是否一致； 审查入库单各项是否准确无误； 审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、 重付； 采购成本差异核算 登记应付账款账，材料成本差异明细账； 审核内部交易结算单据。 (2)销售、应收账款核算； 审查营业日报各项目； 审核收银记录本； 审核折免单据； 审核内部交易结算单据； 正确计算销售成本； 登记收入，应收相关成本明细账。 (3)固定资产核算 企业固定资产增减变动核算； 折旧核算； 清理核算； 制定企业固定资产目录和折旧单据； 登记固定资产明细账； 固定资产清理整顿。 (4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理) ①审核各项费用单据； 会同各部门制定费用标准及管理办法； 成本费用的归集与分配； 登记有关明细账。 (5)工资核算 制定工资表； 分配计算； 审核发放。 (6)材料核算 审核材料收发凭证； 核算材料领用存； 登记有关明细账 各项低耗品的购进、领用、摊销核算； 各项低耗品及材料的报废核算。 (7)总账、稽核、综合分析 审核记账凭证； 汇总记账凭证； 登记总分类账； 月终财务分析； 填制各类报表。 3、出纳职责 不得私自支出现金，均以主要负责人签字为依据支出现金； 认真做好现金日记账、做到月清旬结； 认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续； (4)现金收支应立即加盖印记并登记； 4、收银职责 每日按规定时间到公司 出 纳处交清前一天的营业款项及报表。 按时到岗，备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及 清 洁 工作。 收款时认真审核服务员开出的单据，确认金额及数量正确， 如有错误立即退还服务员，交 总 经 理确认误单后签字作废。 认真识别现金真伪，发现 假 钞应立即退还该服务员向客人解 释并调换。 认真填写营业后的交款单据，须做到帐物相符。 严禁在 收 银 台存放酒水或与工作无关的 私 人 物 品。 收 银 员不得在上班时间中途离开岗位。 收 银 员不得在收银工作中 营 私 舞 弊、贪污、 挪 用 公 款，损害 公司利益，如经发现给予开除并赔偿经济损失。 收银员应认真整理好每日 帐 单，避免单椐遗漏。并做好当日 营业报表． 收银员在营业结束后，应认真核对好当日 营 业 收 入款，如 出现短(长)款，应及时查明原因，如属收银员自身造成短款，由当 日收银员全额赔偿，属其他原因造成的或未查明原因的，报 财 务 部，经 财 务 部查明后处理． （11）收银员应严格遵守财务 保 密 制 度，必须严格按指定的收银 折扣、管理人员签字权限操作（如有超出及时提醒），否则给公司 带来的经挤损失由收银员赔偿。 （12）收银员在操作过程中，如遇错单作废必须由 总 经 理签字方 能认 可，否则一切损失由承接责任人承担。 5、库管职责 库房管理人员日常工作由公司办公室管理，库房账务类工作接 受财务部统一安排。 严格执行入库手续，物料或成品进入仓库时，仓管人员必须 核实物料名称、规格、数量等是否与送货单一致。如发现异常情 况，须及时上报直属上级。 入库的物料或成品应按种类、品名、规格、入库日期等进行 分类堆放，保持整齐，并设醒目的物料标识等。 物料出入库后，必须及时登记相关台账。 库管人员必须坚持日清月结，凭单下账，不准跨月记账。按 时上交相关报表等，做到物料、台账绝