建筑施工项目部财务管理制度.docxVIP

财务管理制度 1总 则 为规范项目部财务管理，提高会计信息质量，规范各项经济行为，保护资产的安全与完整，防范各种财务风险与经营风险，确保国家有关法律法规贯彻落实，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规、集团公司《财务管理内部控制制度》等文件精神制定本办法。 制定项目部财务管理暂行办法的基本原则：建立健全项目部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定和集团公司的各项财务开支范围和开支标准，确保国有资产的保值、增值，真实、准确、完整地反映项目部财务状况，按规定交纳管理费和其他应交款项，依法纳税，实施开源节流，接受上级主管部门的监督检查。 2财务管理 项目部财务管理的基本原则和主要职能：建立健全项目部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定和集团公司的各项财务开支范围和开支标准，严格执行责任成本管理，如实反映财务状况，按规定向集团公司交纳管理费和其他应交款项，依法纳税，接受集团公司的财务检查和审计监督。按照《施工合同》规定和各个计价期实际完成的工作量，负责向业主计取工程预付款和工程计价款，并对各工区的工程用款实行有计划的拨付，做到宏观控制。 项目部财务管理按集团公司项目财务管理办法规定执行，实行分级分单位核算的原则进行管理。 项目部所属各工区为各工程公司的派出机构，应当单独设置财务会计机构，财务核算不纳入项目部决算，各工区均是独立的成本控制中心，应单独建帐、独立核算。在资金运作方面接受项目部的统一调度和监管，同时接受项目部财务的业务指导。 建立健全财务管理制度。项目部及各工区要根据《会计法》和《集团公司会计核算办法》以及各工程公司有关财务管理制度，建立健全本工区的财务管理制度和会计核算制度，进一步加强会计基础工作，使本工区会计基础工作规范化、制度化。 签字制度。根据财经法规与集团公司规定，项目部执行“财务一支笔”制度。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。员工借款无论金额多少，都须项目部领导签字，无批准签字出纳人员应拒绝付款。 原始凭证的基本要求。 原始凭证（发票等）的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 发票必须盖有税务机关和填制单位的公章，不得用收据或白条代替发票。 凡填有大写和小写金额的原始凭证（发票等），大写与小写金额必须相符。 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 财务人员对原始凭证有审核的义务与权利，对不符合规定的凭证予以退回补办，对有违法痕迹或可疑的凭证可以问询并调查。 自制原始凭证（各种经费报告单、材料验收及出入库单等）填写时一律用碳素墨水或黑蓝笔填写，不得用蓝色笔、圆珠笔、铅笔等填制。 3资金管理 项目部财务部是集中统一管理资金部门，货币资金的收付业务由财务部统一办理，其他部门不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。 项目部各职能部门必须按工程进度和计量情况，经主管领导签批后及时将工程款下拨到各工区，不得无故延期拨款或截留款项。 财务部对各工区实施资金跟踪监督，及时掌握资金流向，对将工程资金挪做它用的及时纠正，并进行处罚。 按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办理现金收支业务。 备用金是用于内部办理经济活动和常管理工作的临时借款。工作人员借款时，财务部须认真审核，并督促借支人员及时报销和偿还所借款项。对超过规定时限不报销又不还款的部门（单位）或个人，不得再借，并从其工资、奖金中抵扣。 4物品管理 为正常开展工作，对需购置的办公和生活用品要建立发放制度。 需批量采购办公和生活用品时，由办公室统一办理，对采购的物品建立台帐。台帐设置必须有品名、收、发、存等格式，完善领用手续。 有关部门需要购置专业用品时，应提出申请，经批准后方可购买，同时要建立台账，专人保管。 项目部所有人员对购买和领取的物品要爱护使用加强保管，因工作等调离项目部时，应主动将物品上交，人为造成物品毁坏和丢失的照价赔偿。 5工程计价及工程价款的拨付 根据铁路《施工合同》及业主对工程计价和工程价款的拨付方法，月（季）终了时项目部财务应根据业主认可的验工计价，计算已完工程价款，向建设单位办理结算，并及时足额收回结算工程款。 项目部对各工区的拨款，在计价之后进行。月（季）末计划部根据实际完成情况会同工程管理部门对工程数量考核结果进行清算，由计划部批复《验工计价》，报项目部领导批准。拨款时，项目部结合铁路有限责任公司资金到位情况，按规定扣除代扣代缴的分包差、税金、甲供物资设备款、质量保证金、以前月份借款等各种应扣款项，由财务部签署意见后报项目部领导批准，然后办理拨款。