广西战略性新兴产业税源发展状况分析（下）.pdf

广西战略性新兴产业税源发展状况分析（广西战略性新兴产业税源发展状况分析 （下下）） 广西战略性新兴产业税源发展状况分析广西战略性新兴产业税源发展状况分析 （（下下）） 2018年 03月 28 日 四、四、促进战略性新兴产业税源持续增长的税收对策促进战略性新兴产业税源持续增长的税收对策 四四、、促进战略性新兴产业税源持续增长的税收对策促进战略性新兴产业税源持续增长的税收对策 (一)政策切入点：降低产业税负，涵养税源。 结构性减税是深化中国财税体制改革的重头戏，对发展服务业尤其是科技等高端服务业、 促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革发挥重要作用。促进战略性新 兴产业税源的可持续发展，首先应当落实结构性减税的精神，对产业减负松绑，以“放水 养鱼”，为推动产业的发展营造更宽松环境，在培育发展新动能中涵养宝贵税源，用短期 财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平 打下坚实基础。 1.降低主体税税负。目前，战略性新兴产业的整体税负主要体现在增值税和企业所得税两 个税种上，对产业减税也就要从这两个税种入手。 从国家政策层面，应完善“营改增”后的增值税税率设置，实施战略性新兴产业适用低税 率政策；在企业所得税政策上，可给予符合条件的战略性新兴产业企业 20%低税率的政策； 允许战略性新兴产业企业计提“经营风险准备金”和“科技发展准备金”等税前扣除；降 低战略性新兴产业企业缴纳的“五险”，特别是降低单位养老保险的缴费率，取消失业保 险单位缴费，鼓励个人参加商业性失业保险等，全面降低产业税负，提升产业的盈利能力， 实现企业的轻装上阵。 从地方政策层面，可对战略性新兴产业在一定期限内新产品所征增值税地方留成部分经市 财政、税务部门审核，以税收奖励的办法予以部分返还。 此外，地方政府可在国家政策允许范围内，对战略性新兴产业减免一定年限的土地使用税、 房产税、印花税等，对电动汽车等新能源车辆免征车辆购置税、车船税等。 2.降低纳税成本。国家应尽快修改完善现行税收征管法，各主管部门应完善税收征管规范、 纳税服务规范，地方税务机关应简化各种办税资料和手续，优化纳税服务，如对领军企业 开辟“绿色通道”，简化办税程序，缩短办税时限，建立针对战略性新兴产业企业尤其是 领军企业的“一对一”服务机制等，切实降低战略性新兴产业企业纳税遵从的成本费用。 (二)政策着力点：鼓励科技创新和产业集聚，培植税源持续力。 广西战略性新兴产业发展面临的最突出问题是关键核心技术掌握得少，自主创新能力薄弱， 缺乏产业核心竞争力。因此，税收支持战略性新兴产业发展的着力点和重点应是激发企业 的创新活力，增强科研人员创新意愿和企业自主创新能力，激励企业突破关键核心技术， 加快创新成果转化和产业化，加快提升产业核心竞争力。同时，新兴产业园区是推进产业 集聚的重要平台，也是形成规模税源、持续税源的重要载体。因此，税收政策的另一个着 力点在于：加强园区的建设和项目集聚，强化产业集聚效应，促进集聚区建设，增强产业 集聚区吸引力，发挥集约效应，培育长线税源。 1.对企业和个人创新给予税收优惠。在企业所得税政策上，建议国家放宽弥补企业亏损只 能后转 5 年的规定，对新设企业或创新项目的亏损准予 5～10年的弥补限期；对战略性新 兴产业企业利用利润扩大再生产或再投资于高新技术项目的，实施再投资退税的优惠政策， 对已缴纳的企业所得税按照投资额的大小按比例抵扣应纳企业所得税额。尤其是要在产业 政策的指导下，选择一批自身基础好、创新能力强、有发展前景的重点企业，加大减税力 度，如给予所得税延期纳税、“三新”加计扣除比例增加、建立无形资产(如特定专利、 非专利技术等)加速摊销制度(比如第1～3年，第 1年允许摊销 50%)等的政策，集中力量 加以扶持，帮助他们快速成长起来，使它们成为创新能力强、收入稳定的龙头企业、领军 企业。 在增值税政策上，建议参照软件产品和动漫产业现行的增值税优惠政策，对战略性新兴行 业实际税负超过某个特定数值的部分，实行增值税即征即退政策。 在个人所得税方面，对从事重点扶持创新项目的人员给予个人所得税的优惠，比如对创新 人员从事创新所得的绩效收入、专利权转让收入等减征或者免征个人所得税，吸引和激励 高科技人员服务战略性新兴产业的技术创新。 2.对知识产权交易实施税收优惠。加大知识产权形成推广和保护方面的税收扶持