烽火科技：以全面预算为核心的战略绩效管理体系（五）.pdf

烽火科技：烽火科技：以全面预算为核心的战略绩效管理体系以全面预算为核心的战略绩效管理体系（（五五）） 烽火科技烽火科技：：以全面预算为核心的战略绩效管理体系以全面预算为核心的战略绩效管理体系 （（五五）） 2018年 06月 12 日 4、集团核心业务突出，研发管理流程较完善。烽火科技覆盖光纤通信、数据通信、无线 通信与智能化应用四大产业，核心业务突出。烽火科技突出研发的核心地位，建立了严格 的研发流程，把研发作为投资项目进行管理。不仅从各角度对项目预算进行审核，降低了 财务风险，还有利于集团上下紧跟发展战略，提升整体绩效。 5、以产出线为资源配置中心，企业组织架构产品导向、客户导向明显。烽火科技强化了 产出线的经营责任主体地位，构建贯通产品全流程的产出线组织架构，统一对产品的市场 和财务成功负责。以产出线为中心进行资源配置，鼓励增量产出和超额利润分享，增强各 产出线经营意识。 6、行业竞争激烈，需要集团公司不断改进管理。通信设备制造行业是新兴的高科技行业， 竞争激烈。企业不仅直接面对华为、中兴这些国内优势企业的竞争，还与跨国通信产业巨 头如阿尔卡特-朗讯、爱立信等在国内、国外两个市场直接竞争。由于国内下游通信运营 商处于垄断地位，公司还受到运营商在价格、利润等方面的挤压。 另外，近年国资委监管的不断深入和央企规模的扩张，也使加强集团管控成为央企的一项 重要课题，促使集团的财务管理包括预算管理建立在相对较高的起点上。 图 22 基本应用条件 (二)以全面预算为核心的战略绩效管理体系的关键因素 以全面预算为核心的战略绩效管理体系的关键在于预算管理与战略管理融合，进行战略制 定到执行监控的闭环管理，实现目标、任务、预算、KPI的联动。全面预算作为该体系的 核心，是企业战略的细化分解和量化。如果将战略比作蓝图，预算则是其实施方案。通过 发挥全面预算的预测、编制、实施、考核等功能，可以将各种战略要素和体系进行融合， 突破部门狭隘利益，使预算管理与战略管理相融合，真正发挥企业战略全局性、前瞻性和 指导性作用。 图 23 预算管理与战略管理、绩效管理一体化 (三)以全面预算为核心的战略绩效管理体系优缺点分析 1、以全面预算为核心的战略绩效管理体系的优点 (1)以全面预算为核心的战略绩效管理体系把预算管理与战略管理成为一体化整合的系统， 由此实现了“战略—预算—绩效”的闭环管理，使集团战略从研究制定到具体执行的距离 大为缩短。与此同时，也提高了预算管理对集团战略的响应速度，并从整体上提高了集团 的管理效率和资源配置效能。 (2)形成了以集团战略为导向的企业各责任主体的责、权、利结构，从根本上增强了集团 管控能力。预算是具体落实公司法人治理结构各主体、各部门乃至每个员工的责、权、利 关系的有效措施，全面预算系统可明晰各自的权限空间和责任区域的制度体系和工作机制。 (3)以全面预算的分解、审核、决策为节点，建立集团“战略委员会”与“预算委员会”、 “薪酬委员会”的固定联系机制，打破不同责任主体之间的壁垒，使战略、预算、绩效考 核之间的联系更加密切，也从总体上增强了三个委员会的权限，为集团法人治理结构调整 提供了一个新的思路。 (4)将战略管理的高端性、前瞻性与全面预算的全员性、全程性相结合，利用战略管理从 宏观上指引企业的发展道路，同时借助全面预算系统从微观上控制战略的实施，集团资源 配置更加高效、迅捷。 2、以全面预算为核心的战略绩效管理体系的缺点 (1)全面预算涉及面广，是一个全员、全要素参与的活动。但如果企业员工平均素质与全 面预算的要求不匹配，对项目的指导思想理解不深入，开展项目的积极性难以被调动，无 法充分实现以全面预算为核心的战略绩效管理体系带来的效益。 (2)在项目经济效益评价中，关联因素多，难以剥离，致使定量分析十分困难。如果缺少 定量指标，将难以把企业经济效益现状与各种标准进行比较，无法达到项目经济效益评价 的目的。 (3)先进的管理系统可能会与现有平台建设脱节，导致项目管理基础不牢。例如烽火集团 在项目实施过程中，管理系统改造走在了前面，项目信息平台和物流