海南省商业银行内部资金转移定价机制（FTP）的现状、存在问题及对策建议——以X行海南省分行调研为例.pdf

海南省商业银行内部资金转移定价机制（海南省商业银行内部资金转移定价机制 （FTPFTP））的现状的现状、、存在问题及对策建议存在问题及对策建议 海南省商业银行内部资金转移定价机制海南省商业银行内部资金转移定价机制 （（FTPFTP））的现状的现状、、存在问题及对策建议存在问题及对策建议 ——以——以XX行海南省分行调研为例 行海南省分行调研为例 ————以以XX 行海南省分行调研为例行海南省分行调研为例 2019年 04月 15 日 摘要：摘要：随着利率市场化的推进以及金融脱媒，商业银行面临的市场利率风险不断加大，导 摘要摘要：： 致银行息差收窄、盈利水平下降。内部资金转移定价作为管理会计的核心，是商业银行由 规模考核转型为内部利润考核的重要工具，促使商业银行从粗放式管理过渡到精细化管理。 从内部资金转移定价的目标出发，通过分析、总结内部资金转移定价模式和定价方法及存 在的问题，提出推进内部资金转移定价建设的几点建议。 关键词：关键词：商业银行，内部资金转移定价，利率风险 关键词关键词：： 目前，随着我国利率市场化的推进及金融脱媒，商业银行面临的市场利率风险不断加大， 导致银行息差收窄、盈利水平下降。但随着金融衍生产品的进一步丰富，内部资金转移定 价（简称 FTP）越来越受到业界的重视。内部资金转移定价是商业银行内部资金中心与业 务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种 内部经营管理模式，具有科学评价绩效、优化资源配置、指导产品定价和集中管理市场风 险等作用。近年来，为有效应对利率市场化带来的挑战，FTP作为银行内部管理的重要工 具被越来越多的商业银行使用。因此，国内商业银行结合自身实际，在借鉴国际商业银行 内部资金转移定价机制的基础上，建立科学合理的内部资金转移定价体系具有非常重要的 实践意义。 一、一、目前目前XX行海南省分行资金转移定价机制（行海南省分行资金转移定价机制 （FTPFTP）） 一一、、目前目前XX 行海南省分行资金转移定价机制行海南省分行资金转移定价机制 （（FTPFTP）） X 行海南省分行资金转移定价机制，英文缩写为 FTP（Fund Transfer Pricing），是一种 向资金使用方收取资金成本（COF，cost of fund），并向资金提供方支付资金收益（VOF， value of fund）的定价机制，其内部资金转移价格是对资金在内部非独立核算的机构、 部门和产品之间流动进行有偿计价，是 X行总行资金管理部门与业务经营单位按照一定规 则全额有偿转移资金，达到科学核算业务资金成本和收益、集中利率风险、流动性风险管 理等目的的一种内部经营管理模式。在这种资金计价模式下，其总行负责全行统一资金调 配，各分支机构和业务部门所筹集的全部资金来源（主要是存款等负债业务）均视为存入 其总行资金池，并获取相应资金价值（VOF），即资金转移收入。各分支机构和业务部门 全部资金运用（主要是贷款等资产业务）均视为从其总行借入资金，并支付相应资金成本 （COF），即资金转移支出，其特点可以简单概括为“统收统付”或者“收支两条线”。 与传统的上存下借的差额资金管理模式相比，资金转移定价机制在加大资产负债调控力度、 有效分离风险、精细化管理并建立科学的产品定价体系、完善绩效评价等方面发挥着举足 轻重的作用。 二、二、近年来近年来 XX 行海南省分行内部转移资金收支执行情况 行海南省分行内部转移资金收支执行情况 二二、、近年来近年来 XX 行海南省分行内部转移资金收支执行情况行海南省分行内部转移资金收支执行情况 从 2014—2017这四年 X行海南省分行内部资金转移收支情况来看，该行存款转移收入较 为平稳，贷款转移支出受重定价影响波动较大，存贷款净利息收入总和逐年增加。整体上 看，在其总行内部资金转移定价机制下，其总行通过调整内部资金转移价格锁定内外部利 差，较好保持了分行整体经营效益不会产生较大幅度的变动，减缓了市场利率风险对分行 的直接冲击，为分行可持续经营能力提供了保障（见下页表 1）。 1.存款方面。存款净利息收入（存款转移收入-存款利息支出）近三年呈上升趋势，主要 是由于 2016 年受降息影响，利息支出减少、2017年日均存款较上年增长 142.74 亿元，资