2020年年终奖避税六大招数（资深财务经验分享）.pdf免费

年终奖避税六大招数 年终奖计提个税如下所示： 举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。根据税 法， “个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工 资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用， 因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率 计算应— 纳税款”。这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳 税：[(10000—2000)X20％- 375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税：120000x20％- 375=23625元；共计14700+23625=38325元。这些缴税的钱基本上可以买 上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。 下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。 年终奖避税六大招数 （参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征 收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号） 第一招、零头递延法 所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多 的年终奖，采取零头滞后一个月发放。例如年终奖为62000元，由于计算出的 商数为5166.67元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20 %— 375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发600 00元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15 ，那么这样计 算出的个人所得税为60000X15%— 125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴 纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。 第二招、化整为零法 不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25 000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金) ，如果 按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200 ）X15%- 125=3595元，如果将其年终奖分摊至每月发放，则其由于25000/12+1800- 2000=1883.33元，应缴税（1883.33X10%- 25 ）X12=1959.96 ，节约了3595-1959=1636元的个人所得税。 当然这种方式由于由以前的年末发放提前至了年初开始分月发放，一定程度增 加了企业的资金压力和资金成本，不过如果采取今年的奖金来年发放，那么对 于企业和个人就是一种双赢的局面，不过这种方式要建立在来年企业的资金和 存续情况不出现问题。 第三招、一分为二法 这是最简单也是最有效的方法，即没有改变公司的年终奖发放制度也没有让公 司增加任何成本。方法既是：将年终奖分拆为13月工资和年终奖两块，以月薪 1万元、年终奖7万元为例，如果按照正常的缴税方式，由于年终奖70000/12= 5833.33元，应适用20%征税率这一档，因此应缴税70000 X20%- 375=13625元。如果将原本的年终奖7万元定义为发放 “1.2万元的13月工资” 及 “5.8万元年终奖” ，则年终奖58000/12=4833.33元，应适用15%的征税率 这一档，因此应缴税 =13月工资税金（12000 X20%- 375 ）+年终奖税金（58000 X15%-125 ）=10600 ，少纳税金13625- 10600=3025元，节约了22%税金。 第四招、奖金费用化 这种手段可以单独使用，也可以和上述招式同时使用，就是发放有价证券、礼 品、购物券等。例如在一些股份制企业里，公司在年终会给表现出色的员工配 发股份．参与公司分红。按照税法，利息、股息、红利所得适用20％的比例税 率，即使缴税，也比十多万元年终奖适用的30％- 45％的比例税率低很多。另外采用购物券的方式发放，这个在中国今年做为刺 激内需是使用频率最高的，即通过向一些商场购买代金券或者采取购买物品， 发放给员工，这种方式在过去杠杆效应更大，因为过去的内资企业所得税法对 工资的税前列支有上限，如果能将工资费用化，不仅能让原本不能税前列支的 工资在税前抵扣，还能使年终奖规避个税，但是由于新税法对工资税前列支的 开放，现在这种方式只有后面的一种好处了。不过个人认为这种方式有很大的 税务风险，国家曾经勒令过代金券的发放，但是感觉这几年代金券又铺天盖地 的盛行着，而且趋势越来越汹涌，主要原因还是政府正采取发放代金券刺激消 费的方式，今年年末有的地