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内部控制制度
《固定资产循环》
文件管制等级： □管制文件 □非管制文件
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文件履历纪要页
文 件 发 行 单 位 文 件 管 制 等 级
管理代表 □管制文件 □非管制文件
文 件 履 历 纪 录
版次 修 订 内 容 核准 权责 编撰 日期
0 第 1 版（新发行）
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1. 总则
1.1. 制定目的
为促使本公司「内部控制」（ Internal Control）之「固定资产循
环」（Asset ）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位
遵循。
1.2. 适用范围
凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重
点，悉依照本文件之规范办理。
1.3. 权责单位
管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授
权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2. 固定资产循环
2.1. 循环图
【见】（资料1）「固定资产循环图」。
2.2. 循环作业
本循环之各项作业：
1) 固定资产取得作业（CA101 ），另订之。
2) 固定资产异动盘点作业（CA102 ），另订之。
3) 固定资产减损作业（CA103 ），另订之。
4) 投保作业（CA104 ），另订之。
5) 工程管制作业（CA105 ），另订之。
6) 差异分析作业（CA106 ），另订之。
3. 附则
3.1. 制修废与颁布实施
本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认
后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2. 编号、版本、日期、页次／页数
本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页
次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
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3.3. 附件
3.3.1. 相关资料
（资料1） 「固定资产循环图」
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（资料1） 「固定资产循环图」
采 购 及
付款循环
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