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内部审计人员胜任能力分析 【内容摘要】 本文在中国内部审计职业新变化背景下 ,借鉴该领域相关研究成果 ,提出了由文化素养、 人际交往能力和职业道德构成的中国内部审计人员专业胜任能力框架 ,并对内审人员职业胜 任能力的培养提出了一些建议。 【关键字】 企业内审人员 职业胜任能力 文化素养 人际交往能力 职业道德 近年来， 伴随着我国加人世贸组织， 经济全球化已经席卷中国的大街小巷， 就我国内部 审计职业而言也在走向国际化， 内部审计的范围也越来越广。 随着我国内部审计职业领域的 扩展，越来越多的业内人士开始了关于我国内部审计人员胜任能力框架方面的探索和研究， 并取得了一定的成绩。 一．内部审计职业面临的新变化 （一） 内部审计职业胜任能力的含义 我们可以将内部审计专业胜任能力含义表述为： 在现实工作环境中， 内部审计人员 （个 体）按照特定标准完成特定范围工作的能力，是内部审计人员个人特性与业绩结果的总和。 其中，个人特性是指内部审计人员所具备的职业道德 !执业技能与职业知识体系的集合；业 绩结果是指内部审计人员个人特性与特定标准共同决定的结果。 （二） 新世纪内部审计职业的新变化 21 世纪以来，内部审计开始走向深层次的专业化，并且随着内部审计职责范围的拓 展而不断发展。 随着我国经济全球化和内部审计发展的国际化， 我国内部审计领域正逐步转 向全面管理审计， 核心职能从评估控制与保证逐渐转向保证与增值服务并重。 主要表现在以 下三个方面：第一， 内审服务由确认服务向确认与咨询服务并举转变； 第二，内审的目的是 为企业增加价值；第三，内审关注的重点是企业的风险管理、内部控制和治理流程。 （三） 新时期给内部审计的发展带来了新的机遇和挑战 企业要实现跨越式发展，必须以科学发展观为指导，依据国情，积极探索现行体制 下的发展方式 以市场为导向，发展具有核心竞争力和积聚力的企业，积极探索企业管理模 式，并分类按不同的机制管理，推进制度和管理创新 据此内部审计在促进企业建立现代企业制度，建立健全内部控制制度，加强风险管 理和资本运作， 加快平台建设， 促进经营方式转变方面发挥积极的作用。 因此如何适应新时 期内部审计职业的新变化， 如何在企业转型、 走入跨越式发展快车道的关键时期发挥出内部 审计应有的作用 ,是给内部审计人员提出的新要求和新挑战。 二．内部审计专业胜任能力框架的构成 现行的内部审计人员专业胜任能力构成框架应当包括以下几个方面： (一 ) 良好的职业素养 职业道德在内部审计人员专业胜任能力构成框架中处于基础性地位，它决定了内部审 计人员以何种价值观、 职业操守和精神开展工作。 因此职业道德建设应当作为专业胜任能力 构成框架的首要问题。 内审人员的职业道德是指内审人员从事内审工作所遵循的行为规范， 表明审计人员的专 业品质， 是审计人员精神与道义上的指导与支撑。 内审人员的职业道德与内审质量是有着必 然联系的。 因为职业道德是内审人员履行职责时主观能动性的具体体现。 中国内审协会制定 的 《内部审计人员职业道德规范》 对内审人员履行职责时所遵循的行为做出了十一条具体规 范，这是从道德观念上促使内审人员自觉保持职业上应有的态度和风范。 内审人员只有始终 把自己处在较高的道德水准上， 才能不断约束自身的行为， 在审计活动中表现出高尚