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审计人员继续教育培训大纲 (试行 ) 总体思路：根据不同层次审计人员履行职责对应的胜任能力要求， 设计培训 课程。 审计是一项对知识、 素质等要求较高的工作， 审计人员应具备的素质能力有 职业知识、职业技能及职业品质。 职业知识：一般知识、管理知识、信息技术知识、会计审计及相关知识 职业技能：对变革和发展的应对能力、沟通能力、协作能力、决策能力、业 务开拓能力、事务所管理能力 职业品质：正直诚信、职业道德、职业审慎、职业判断、社会责任、主动性 与及时响应、职业风范、追求卓越 由于各层次审计人员承担不同的职责，对其掌握各种知识要求的程度也不 同，应根据其各自的特点设置课程。 一、一般审计人员 （一）应履行的职责 在项目经理的监督和指导下完成一般审计工作； 培养及运用职业判断力； 树 立健康的职业怀疑精神；学习根据初步风险评价设计审计程序。 为履行以上职责， 一般审计人员应具备中级职业知识、 职业技能及基本的职 业品格，相应的课程设置如下。 （二）拟设置的课程 1、审计人员职业道德 审计人员职业道德及其对执业的影响 公众利益的维护 诚实和客观 保密性 独立性 2、内部控制 管理层对内部控制的责任 内控的要素：三要素、五要素 了解内部控制制度 符合性测试 控制风险的初步评价 3、审计基础知识 审计证据的分类及相关属性 审计抽样 实质性测试 分析性程序 审计实务的变化对审计证据的影响 恰当的编写工作底稿 4 、相关会计知识 对外财务报告作用概述 国际会计准则概述 本国会计准则概述 各科目的基本核算方法 会计报表的编制 5、按业务循环进行各科目的实质性测试 评价认定中的固有风险和控制风险 审计程序 可能发现的差错类型 做好工作底稿以记录审计程序并支持所得到的审计结论 6、舞弊防范 舞弊及舞弊者的一般类型 审计人员对舞弊的责任 7、违法行为 违法行为的实质 审计人员对违法行为的责任 如何充分了解这些将在实质上影响财务报表的法规和规范 8、计算机辅助的审计技术 在审计业务中应用计算机辅助的审计技术的可能性 计算机辅助的审计技术的应用目标 计算机辅助的审计技术的分类 计算机辅助的审计技术的执行程序 计算机辅助的审计技术使用结果的评价 9、相关知识的新发展 新观念 新技术 新法规 新案例 二、项目经理 （一）应履行的职责 准备业务约定书； 建议重要性水平， 实施整体及特定风险分析； 作为外勤项 目负责人对工作底稿进行详细复核； 配合经理与客户代表讨论审计发现及管理建 议；撰写重大审计发现； 撰写审计报告； 与部门经理讨论并评价审计业务小组成 员的表现。 为履行以上职责， 项目经理应具备中级职业知识、 职业技能及深层次的职业 品格，相应的课程设置如下。 （二）拟设置的课程 1、 商务的有关知识 相关知识的重要性： 客户所在行业的基本情况、 客户的战略、 威胁该行业的风险 以及客户对这些风险的反应等。 如何获取客户业务的相关信息，包括关键客户、市场、产品、服务，与顾客、供 应商、联盟者的关系 了解经营业务与审计程序 2、 重要性水平 确定重要性水平时需要考虑的因素 确定重要性水平时既需要考虑“性质因素” ，又需要考虑“数量因素” 3、内部控制 设计并执行控制测试以支持控制风险的评估 控制风险的最后评价及决定信赖控制的程度 如必须，调整原定实质性测试程序 4 、期后事项 注册会计师对资产负债表日后事项的责任 期后事项的识别 5、使用专家工作和内部审计 确定使用内部审计和专家的时机 专家的分类： IT 行业、地质行业、保险统计 准备必要的联系 内部审计或专家的客观性和胜任能力的评价 对专家或内部审计的全面工作进行评价 6、评价审计结果 审计差错的评价 已知差错、最大可能差错、可能差错的确定 以前年度差错对本年度的影响的确定 确定是否施行附加审计程序 差错记录 7、关联方 关联方和关联方交易的确认 关联方的审计目标及审