2019年小金库的清理.pptVIP

小金库的清理 ? 2009 年，广东 300 个“小金库”被挖出，涉 及金额近 1.3 亿元。 ? 2010-2011 ，广东省纪委对全省党政机关和 事业单位“小金库”情况进行全面检查， 共发现“小金库” 399 个，涉及金额 1.75 亿 元。 什么是“小金库”？如何认定“小 金库”？ ? 2009 年的定义：“小金库” -- 是指违法法律法规 及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单 位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资 产。（始于 1986- 至今） ? 1995 年的定义：财政部、审计署、中国人民银行 在《关于清理检查“小金库”意见的通知》的文 件中，将“小金库”定义为：凡违反国家财经法 规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入， 未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管 理，私存私放的各项资金均属于“小金库”。 ? 三个方面的差别： ? 一是不突出设立“小金库”的手段和方法； ? 二是不区分单位财务会计部门帐内或预算 管理，强调符合规定的单位帐簿； ? 三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调 各项资金及其形成的资产。 ? 认定是否属于“小金库”，关键看资金或 资产是否列入符合规定的单位账簿。 ? 超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅 游；公款请客、送礼 “ 小金库”清理处理的主要依据 ? 《中华人民共和国会计法》和《财政违法 行为处罚处分条例》进行财政、财务、会 计处理处罚 ? 《中华人民共和国会计法》第十六条规定： 各单位实际发生的各项经济业务事项应当 在依法设置的会计账簿上统一登记、核算， 不得违反本法和国家统一的会计制度的规 定私设会计账簿登记、核算 …… 。 ? 第四十二条同时明确：违反本法规定，有 下列行为之一的，由县级以上人民政府财 政部门责令限期改正，可以对单位并处三 千元以上五万元以下的罚款；对其直接负 责的主管人员和其他直接责任人员，可以 处两千元以上二万元以下的罚款； ? 属于国家工作人员的，还应当由其所在的 单位或者有关单位依法给予行政处分： ? （一）不依法设置会计账簿的； ? （二）私设会计账簿的。 ? 《财政违法行为处罚处分条例》第十七条 也规定：单位和个人违反财务管理的规定， 私存私放财政资金或者其他公款的，责令 改正，调整有关会计账目，追回私存私放 的资金，没收违法所得。 ? 对单位处 3000 元以上 5 万元以下的罚款； ? 对直接负责的主管人员和其他直接责任人 员处“ 2000 元以上 2 万元以下的罚款。 ? 属于国家公务员的，还应当给予记大过处 分； ? 情节严重的，给予降级或者撤职处分。 “ 小金库”特点 ? “ 小金库”具有普遍性、分散性、反复性、 顽劣性、多样性，手段的隐蔽性、使用的 挥霍性，以及定性难、查处难、处理难等 诸多特点 。 “ 小金库”的主要表现形式 ? 2009 年全国“小金库”专项治理工作，明 确了“小金库”的七种表现形式，包括： ? 一是违规收费、罚款及摊派设立“小金 库”；二是用资产处置、出租收入设立 “小金库”；三是以会议费、劳务费、培 训费和咨询费等名义套取资金设立“小金 库”； ? 四是经营收入未纳入规定账户核算设立 “小金库”； ? 五是虚列支出转出资金设立“小金库”； ? 六是以假发票等非法票据骗取资金设立 “小金库”； ? 七是上下级单位之间相互转移资金设立 “小金库”。 ? 虚支套现 例如： ? 2010 年 6 月，审计署审计报告指出：抽查 56 个中央部门已报销的 29363 张可疑发票中， 有 5170 张为虚假发票，列支金额为 1.42 亿 元。 ? 其中： 8 个部门本级和 34 个所属单位在无真 实经济业务背景的情况下，利用虚假发票 套取资金 9784.14 万元，主要用于发放职工 福利补贴等； ? 12 个部门本级和 37 个所属单位对票据审核 把关不严，接受虚假发票报账 4456.66 万元。 “ 小金库”资金来源细分 ? 1 、财务收支违规形成。 ? 即通过虚列支出、截留收入、截留收益三 种方式形成； ? 2 、业务开展违规形成 ? 即通过运用垄断的业务、资源或权力形成， 与行业特点息息相关； ? 3 、违规账外经营形成 企业“小金库”的资金来源 ? 1. 由销售商品形成，如：利用批发零售差 价、浮动价、处理价、销售折扣与折让价， 使得实际收入大于正规会计核算入账收入 等 ; ? 2. 由采购物资形成，如：利用购货回扣手 段，将正规会计核算高价购买货物多支付 的资金由售货方返回，以此