资金管理及审批权限流程.pdfVIP

一、 总则 第一条 目的及使用范围 目的：为规范公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明 确职责、保障安全的原则，结合实际情况，特制订本制度。 使用范围：公司各部门 第二条 现金支付定义 本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现 金支付包括借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支 付行为。 第三条 现金支付的基本原则 1、 三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审 批和会计稽核”三个环节。 预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有 相应的预算。预算不足或没有预算原则上不能进行费用使用、固 定资产购置等资金支付 业务审批：所有业 都必须由经手人提交支付申请，并在申请 单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是 否与申请单一致，无 问题后进行确认审批。审批人员应对所批准 的现金支付业 的真实性承担全部责任。对于重要的、特殊事项 的或一定额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或 要求业 部门更高层级领导参与审批。 会计稽核：财 会计人员对已经业务审批的申请单据进行会 计稽核，检查经手人提交的原始凭证是否是实际业 所产生、原 始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销流程与额度是 否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人 或成本中心是否正确。 2、标准额度内据实报销原则。即在标准或预算额度内，诚信 报销，提交的申请要有真凭实据。 二、 现金支付的一般规定 第一条 一般说明 1、 费用与成本的界定权归财 部门 2、 费用报销审批人的最低级别为部门经理 3、 本制度中的具体费用标准为标准的上限，各部门可以此 为参照制订本部 门具体的费用报销标准或额度，报会计管理部 备案后执行。 4、 公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有 同等待遇标准，制度中的报销标准以人力资源管理部发布的 “HR 职级体系” 中得 BAND 序列列示。 5、 超出标准和预算的费用报销必须由系统负责人（或业 总监）、财务总监或管理会计部经理共同审批。 6、 到财 出纳处领款时应使用签字笔签字，不允许使用圆 珠笔签字。 第二条 关于发票 1、 除支付工资与劳务费外，报销必须出具正式发票，无法 提供正式发票的，财 部门有权不予报销。 2、 外部发票必须是由税务监制的正式发票或财政部 门统 一印制的收款收据，发票抬头应与所属报销公司名称相符，发 票内容须填写齐全，必须加盖财 印章（如“财务专用章”或“发 票专用章”等）方为有效；若发现不合格发票（如以个人名义开具 的发票）或假发票，财 部门有权拒绝报销。公司取得发票须符 合公司所在地与发票开具地的法规要求。 3、 劳务费报销需要提供劳 提供者的身份证复印件和接 受薪酬的签收证明。 4、 若发生票据丢失现象，原则上责任人应从原单位获取， 如有困难，应填写“票据遗失报销申请单” 由部门经理和系统负 责人（或业务总监）签字后作为报销依据。 5、 如多人共同发生日常费用，应注意根据费用分摊规则， 提醒提供服务单位分别给每人开具发票以方便报销。 第三条 关于报销时间 为及时真实的反应各部 门当期费用，原则上要求当期费用当 月报销，具体要求如下： 1、 发票报销时限为发票开具日起 3 个月内。特别是增值税 发票需要在三个月内的基础上提前预留半个月时间给财 人 员去税