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金管理投资公司账务处理及税务相关事宜 基金管理投资公司属于金融机构，执行金融企业会计制度，建议 你学习一下金融企业的会计制度: 公司投资、管理基金时会计分录如下： 购入 借：可供出售金融资产——xx 基金（成本） 贷 ：银行存款 收回 借：银行存款 投资收益（投资亏损时） 贷 ：可供出售金融资产——xx 基金（成本） 投资收益（投资挣钱时） 金融管理投资公司，会计工作流程： 取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－ 然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－ 制作会计报表－如果单位是一般 税人做网上国税申报和地税申报 （这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。 详细来说： 1.审核原始凭证 （1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取 得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。 (2) 自制原始凭证。单位自行制定并由有关部 门或人员填制的凭证，如 收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时 填 . 但不要把时间顺序颠倒了。 根据有借必有贷，借贷必相等 记账规则，编制会计分录。 3. 复核 就是看看有没有错误。 4.记帐 根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备 账本：现金日记帐 ；银行日记帐 ；总帐；三栏明细帐 5.编制会计报表 1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填 列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额 计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金” 三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 2、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款” 和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据 “长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期 限 长期借款部分分析计算填列。 4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记 簿中 记录编制。 6、 税申报 1、增值税： 销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴 增值税的。 小 规模 税人的增值税率为 4%—6% 2、营业税： 营业税 税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产 单位和个人。 不同行业 营业税率不同。 普通货运执行 3.0% 营业税率,物流服务 业执行 5.0% 营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是 3%，仓 储、配送、代理是按服务业 5% 3、地税： 还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按 7%征收的城建税(还有 5%、1%，视城市大小而定）和 3%和教育费附加和地方教育附加 1% （或2%，也是各城市不同）。 4、所得税： 不论是工商业还是服务业，都要按利润缴 企业所得税，具体征收办 法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出， 算出利润，按照税法的有关规定进行 税调整，计算出应 税所得额， 按照一定的税率（33%）计算出应 税额。法定税率是 25%，但年应 税所得额在 3 万元以下（含 3 万元）的减按 18%的税率征收；年应 税 所得额超过 3 万元至 10 万元以下（含 10 万元）的，减按 27%的税率征 收。10 万以上 33%。 这些税应该够你们用的了。 1、增值税、消费税申报 税人应在次月 1 日到 10 日内自行或委托社会中介机构到所在地国 税机关办税服务厅 税申报窗口办 理 税申报，申报里须持下列资 料： （1） 税申报表； （2）财务会议报表及说明资料； 增值税一般 税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月 报表，增值税销项税额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其 他资料。 2、营业税申报 金融业营业税 税人在季