广州冷藏物流有限公司财务部会计工作作业流程.docVIP

财务部会计工作步骤 检验查对记帐凭证 检验查对记帐凭证 和现金日志帐 编 制 工 资 表发 票 编 号制作记帐凭证发 放 工 资领取发票并签字查对记账凭证发票用完后返回销号登 记 总 帐整 理 存 档编制会计报表发 票 管 理检验查对记帐凭证和现金日志帐搜集人事考勤表 编 制 工 资 表 发 票 编 号 制作记帐凭证 发 放 工 资 领取发票并签字 查对记账凭证 发票用完后返回销号 登 记 总 帐 整 理 存 档 编制会计报表 发 票 管 理 检验查对记帐凭证 和现金日志帐 搜集人事考勤表 会计日常工作注意事项 新购置发票一定要盖章、编号。 7．会计应依据各分部收银员交来单据和款项， 领用发票人员一定要在发票领用登记本上署名。 认真编制记帐凭证，并注意会计科目标正确 使用完发票一定要检验有没有差错。 性。 会计每十天和各分部查对提货情况。 8．会计登帐前，严格审查记账凭证正确性。 5．会计登帐前后一定要查对原始凭证。 9．财务工作人员应对企业财务情况严格保密。 6．依据原始凭证，认真分类填写现金日报表， 注意金额正确性和平衡性。 财控部会计工作注意事项 工作内容和要求： 1 负责组织财务收支计划。 1．1．1 依据企业财务预算，结合资金实际情况，编制月度财务资金计划。 1．1．2 监督各子企业资金计划实施。 1．2 负责组织编制财务预算。 1．2．1 组织编制财务预算，搞好各项财务指标估计。 1．2．2 监督各项计划实施。 1．3 组织编制财务会计报表并提供相关财务资料。 1．3．1 按时编制企业财务快报、月报、季报和年报，立即送审，并报上级主管单位。 1．3．2 立即向相关部门和领导提供正确财务资料。 1．4 审查各单位会计报表和财务决算，并负责合并会计报表。 1．4．1 监督相关单位按时上报财务报表及合并报表所须披露事项。 1．4．2 审核基层单位会计报表。 1．4．3 立即合并各基层单位会计报表。 1．5 对企业财务情况和经营结果进行综合分析。 1．5．1 对资金、成本、利润进行专题分析，对存在问题找出原因，提出改善方法。 1．5．2 按季度进行财务综合分析。 责任和权限： 2．1 对会计报表立即性、合理性负责。 2．2 对财务资料保密性负责。 2．3 有权要求相关部门提供财务指标所须资料。 2．4 有权对实施独立核实单位进行财务检验，对不合理及违规行为提出意见。 2．5 有权监督分企业资金计划实施情况。 财控部税务会计工作注意事项 税票购置、领用及管理： 1．1 依据企业业务需要，立即购置增值税发票和一般发票。 1．2 建立增值税发票和一般发票登记簿，具体统计购入、领出、收回发票本数及发票号码，并有经办人签字。 1．3 对发票要妥善保管，尤其对增值税发票要专柜存放，随时加锁，严禁丢失。 1．4 对使用后发票要立即收回，收回时，要严格验票，不得缺号。发票按封面要求要求填写，并按要求装订、保管。 应交增值税核实： 2．1 每个月依据各号凭证，将应交增值税进项税抵扣联及购料运费发票复印件抽出，依据各号凭证汇总逐本查对进项税额及销项税额，如不等，要立即查找原因，查对无误后要按号逐本登记工作底稿。 2．2 将抽出抵扣联及运费发票复印件按税务系统要求进行微机输入，数据输入要正确无误，同时还将一般发票销售收入及销售等其它项税输入微机，月末和财务总帐查对无误。 2．3 月末汇总工作底稿，将进项税、销项税和总帐一致，将销售收入、其它业务收入、视同销售和总帐查对一致。 2．4 计算当月应交增值税，并转出到未交税金。 2．5 月末，依据程序向税务部门进行申报。 3． 按会计制度及会计准则，循法定程序缴纳印花税、个人所得税、营业税、房产税、车船使用税等各项税款。 财控部固定资产会计工作标准 1．在建工程： 1．1 参与协议签定。 不管订购设备协议还是安装工程协议全部参与工程预付价款比价，协同商订支付方法及发票形式，属于低值易耗品必需要增值税发票。 1．2 实施协议。 在相关手续齐全情况下，按协议或协议要求及工程进度预付工程价款。并立即了解工程工程进度和质量，发觉问题立即向领导反馈、处理。 1．3 计价方法。 1．3．1 工程用料：按材料实际成本和发票注明增值税金额入帐。 1．3．2 待安装设备：按固定资产计价方法。 1．3．3 工程管理费：按实际发生各项费用计价。 1．3．4 出包工成：根据应该支付工程价款及所分摊工程管理费等计价。 1．3．5 设备安装工程：根据设备