年度经济效益审计综合报告.docVIP

年度经济效益专题审计汇报 依据院领导安排，对营养科20XX年8月成立以来经营效果进行专题审计。经过问询、查对、比较、分析性复核等方法开展审计，现将审计结果汇报以下： 一、基础情况 为配合当初医院护理部提出优质护理及无陪护推广，医院对职员食堂进行修建，重新划分为职员食堂和营养科，营养科成立于20XX年年8月，在岗人员23人，其中正式职员5人，协议工19人。建筑面积约为300平方米，土建装修投资为47.5万元。固定资产投资为15.66万元，其中厨房专用设备8.65万元，通常设备投资1.27万元。开展业务认为一般餐、诊疗餐及肠内营养餐为主， 二、经营效益情况 （一）营养科经营项目标情况： 1、一般餐（A、B）：天天20元/人份；包含早中晚三餐，中、晚餐含一炒一汤两菜和面食。 2、诊疗餐：分为糖尿病餐，天天18元/人份，依据患者病情进行测算后配餐；流质餐：每份2元，以藕粉、米汤为主；半流质餐：每份4元，以鸡蛋羹、面条、馄饨为主； 3、 （一）经营结果：自20XX年8月至20XX年11月共发生收入888611.5元，其中患者记账收入为720215.5元，特殊餐费为112545元，学生餐费为55851元。具体情况为： 1、 三、经营管理审计情况及审计提议 （一）制度建设情况 **企业和**修建企业管理制度一致，以集团管理制度为主，没有对应细化符合本企业管理需要制度，部分管理要求关键以会议纪要形式确定下来，如考勤管理、车辆管理、电话费管理等。 审计组提议：（1）集团管理制度关键为框架制度，下属子企业应依据本企业实际情况在集团制度框架下，制订相对细化制度，以适应本企业加强管理需要；（2）为提升管理实施力，应将相关管理要求以制度或实施细则形式确定，以确保制度系统性、权威性和连续性，同时使管理制度得以不停完善和巩固。 （二）人员及薪资管理情况 1、基础情况。**企业及**修建企业人员总数为40人，符合20XX年集团统一制订“三定方案”定员要求；同时职员薪资组成符合集团企业薪酬管理要求。在薪资核实上，经过对考勤人员、职员明细及薪资明细进行抽查查对，薪资核实无误；同时，**企业及**修建企业加班费计算截止于20XX年4月份，即4月份开始不再计算加班费，经过对20XX年1-3月份加班情况进行查对，加班费计算标准符合集团政策，其加班依据为每个月依据管理需要制订值班表，包含节假日。 2、存在问题 （1）**企业依据实际工作需要，在企业内部设置了拆迁部，部门为三人，一人主持部门工作，两人为征地专员（原为开发部征地专员）。而“三定”方案中无此部门及主持部门工作岗位。 （2）在薪资核定和发放上，20XX年11月、12月薪资表上和二级企业**物业签署协议两名职员，以一级企业（**企业）标准进行薪资核定，并在**企业发放。依据访谈，**企业考虑到该两名职员和**企业协议虽于20XX年10月结束，但其薪资预算整年全部在**企业，故该两名职员薪资按之前协议在**企业核定及发放连续至20XX年结束，20XX年开始按**物业薪资标准重新核定并在**物业发放。 3、审计组提议： （1）“三定方案”为20XX年集团成立之初，结合当初实际情况制订，提议依据实际情况改变，对“三定方案”定时进行评定，必需时进行调整。 （2）伴随**修建企业业务稳定和拓展，**修建企业依据实际情况编制“三定方案”。 （3）**企业对“三定方案”内容调整，应按要求推行对应步骤，并报集团审批。 （4）**企业应依据劳动协议对职员薪资核定和发放进行立即调整，以符合相关制度要求，避免相关制度或法律风险。 （5）和人员相关工资福利等费用占管理费用总额60%以上，很大程度上影响企业利润情况，在业务量大幅下降情况，能够考虑经过以下等方法进行减员增效： ①薪资组成中绩效部分作为工资浮动部分，对部门及个人进行绩效考评，并按业务量及业绩表现按百分比发放，而不进行全额发放。 ②经过对部分岗位工作进行整合等方法对人员进行必需淘汰，以降低人员费用，如：现在驾驶员岗位人员有4人，能够参考集团内其它企业仅保留2位驾驶员。 ③在**母子企业范围内，甚至在集团范围内，对人员进行整合调配，进行合适分流，以充足利用人力资源，同时降低人员费用。 （三）管理费用审计情况 1、基础情况 **企业及**修建企业为“一套人马，两块牌子”管理模式，管理费用按一定方法分摊进行分摊。实际发生费用以下（单位：万元）： 项目 **企业 **修建企业 累计 20XX年 20XX年 增减率 20XX年 20XX年 增减率 20XX年 20XX年 增减率 管理费用 569.30 392.28 -31.09% 4.90 59.35 1111.22% 574.20 451.63 -21.35% 注：（1）**企业已扣除**固定资产折旧费和摊销累计28.75万元；（2