公开募集证券投资基金风险准备金监督管理暂行办法.pdfVIP

公开募集证券投资基金风险准备金 监督管理暂行办法 第一章 总则 第一条 为保护公开募集证券投资基金（以下简称基金） 份额持有人的合法权益，增强基金行业风险防范能力，促进 基金管理人及托管人规范经营和持续发展，根据《证券投资 基金法》及其他有关法律法规，制定本办法。 第二条 在中国境内依法设立的基金管理人与托管人， 应当从基金管理费或者托管费收入中计提风险准备金。 第三条 风险准备金主要用于弥补因基金管理人或托管 人违法违规、违反基金合同、操作错误或因技术故障等原因 给基金财产或基金份额持有人造成的损失，以及中国证券监 督管理委员会（以下简称中国证监会）规定的其他用途。风 险准备金不足以赔偿上述损失的，基金管理人与托管人应当 使用其他自有财产进行赔偿。 第四条 中国证监会依法对基金管理人与托管人风险准 备金提取、投资运作、使用等活动进行监督管理。 第二章 风险准备金的提取、管理与使用 第五条 基金管理人应当每月从基金管理费收入中计提 风险准备金，计提比例不得低于基金管理费收入的 10%。风 险准备金余额达到上季末管理基金资产净值的 1%时可以不 再提取。风险准备金余额高于上季末管理基金资产净值 1% 的，基金管理人可以申请转出部分资金，但转出后的风险准 备金余额不得低于上季末管理基金资产净值的 1%。 第六条 基金托管人应当每月从基金托管费收入中计提 风险准备金，计提比例不得低于基金托管费收入的 2.5%。风 险准备金余额达到上季末托管基金资产净值的 0.25%时可以 不再提取。风险准备金余额高于上季末托管基金资产净值 0.25%的，基金托管人可以申请转出部分资金，但转出后的 风险准备金余额不得低于上季末托管基金资产净值的 0.25%。 第七条 中国证监会可根据对基金管理人的综合评价结 果，要求综合评价较低、风险较为突出的基金管理人提高风 险准备金的计提比例或一次性补足一定金额的风险准备金。 第八条 基金管理人与托管人应当选定一家具有基金托 管资格的商业银行（以下简称存管银行）开立专门的风险准 备金账户（以下简称风险准备金专户），用于风险准备金的 归集、存放与支付。该账户不得与其他类型账户混用，不得 存放其他性质资金。 商业银行基金托管人不得在本行开立风险准备金专户。 第九条 基金管理人应当将风险准备金专户及风险准备 金的提取、划转等程序告知相关基金托管人。相关基金托管 人应当于每月划付基金管理人管理费用的同时，将计提的风 险准备金划入相应的风险准备金专户。 基金托管人应当于每月划付基金托管人托管费用的同 时，将计提的风险准备金划入相应的风险准备金专户。 第十条 基金管理人发生需要使用风险准备金的情形 时，应当经相关基金托管人复核后，交由风险准备金存管银 行办理。基金管理人应在使用风险准备金后 2个工作日内将 相关情况书面报告中国证监会，并在基金管理人监察稽核季 度报告中予以说明。 基金托管人发生需要使用风险准备金的情形时，应当经 相关基金管理人复核后，交由风险准备金存管银行办理。基 金托管人应在使用风险准备金后2个工作日内将相关情况书 面报告中国证监会，并在基金托管人托管业务运营情况季度 报告中予以说明。 第十一条 风险准备金被人民法院依法查封、扣押、冻 结或强制执行的，风险准备金存管银行以及相关基金管理人 与托管人应当立即报告中国证监会。由此影响风险准备金的 使用或者风险准备金减少的，基金管理人与托管人应在5个 工作日内予以补足。 第十二条 风险准备金属特定用途资金，基金管理人与 托管人不得以任何形式擅自占用、挪用或借用。 第三章 风险准备金的投资运作 第十三条 在保证安全性与流动性的前提下，基金管理 人与托管人可以对已提取的风险准备金进行自主投资管理 或开展一定形式的委托投资。风险准备金投资应遵循分散化 组合投资原则，事先约定各投资品种的投资比例等限制。 第十四条 基金管理人风险