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公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范 公司的财务管理工作， 维护所有者和债权人的合法权益，促进公司健康发展，依照《中华人民共和国会 计法》、 《企业会计准则》的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 公司及各子、分公司要建立健全内部财务监管制度，切实做好财务管理 基础工作，不断提高财务管理水平,如实反映财务状况，依法计算和缴纳税费； 做好 各项财务指标的预测、计划、控制、核算、分析和考核工作；依法合理筹集并有 效使 用资金；努力降低成本、费用，不断提高经济效益。 第三条 财务管理是综合性、全面性的工作，公司各相关业务制度和工作流程， 应与本制度相协调、相配合、不得相抵触。 第四条 本制度适用于公司（含下属的分公司）、下属各独立核算的全资子公司 和控股子公司（控股50%以上）以及控股虽不足50%但对其拥有实质控制权的控股 公 司。 第二章 流动资产管理 第五条 货币资金管理：包括库存现金、银行存款、其他货币资金管理 1、 公司财务部门的库存现金按照现金管理条例的规定执行。 2、 公司的各项业务收支一般采用银行转账、汇票等票据结算方式，尽量缩小 和限制现金开支或结算的范围。 下列项目可用现金结算： 工资、津贴和其他劳务报酬； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对职工个人的其他支出； 在业务采购中的零星采购款； 医疗费、差旅费等费用的预借和报销； 其他零星支出。 3、 财务部门每月末定期盘点现金，并根据盘点结果编制现金盘点表。财务主 管月中应不定期对库存现金进行突击性盘查。 2 4、 财务部门应严格执行银行账户管理规定，开立、取消账户必须提出申请， 报经批准后执行。公司不得出借、出租账户，未经批准不得以银行账户为个人或 其他 单位提供担保。 5、 未经批准不得将资金借给公司以外的单位使用。 6、 财务部门在业务活动中收到的汇票、现金，应及时到银行办理进账或缴存 手续，严禁坐支和擅自挪用。 7、 公司各财务部门应健全内部控制制度，财务印鉴由出纳和财务主管分开保 管。出纳人员不能兼管稽核、会计档案保管和有关收入、费用、债权、债务的总 账和 明细账的登记工作。 8、 会计人员每月定期与出纳人员核对现金、银行存款余额，审核出纳编制的 银行存款余额调节表。 第六条 金融资产管理 金融资产划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。 一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1、 主要指公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套 期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动 计入 当期损益的金融资产。 2、 在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用 在发生时计入当期损益。 3、 持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，以公允 价值计量且其变动计入当期损益。 4、 处置资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益。 二、持有至到期投资 1、 主要指到期日固定、回收金额固定，且公司明确意图和能力持有至到期的 固定利率国债、浮动利率公司债券等。 2、 资产取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 3、 在资产持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收 3 益。 4、 处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面金额之间的差额计入 投资收益。 三、应收款项 1、 主要指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。 2、 应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 3、 应收账款符合下列条件的，可确认为坏账损失： ① 债务人单位撤销、破产，依法清偿后确实无法追还的部分； ② 债务人死亡、失踪，确实无法收回的部分； ③ 债务人未履行偿债义务超过三年，确实不能收回的部分； 对符合上述条件拟确认为坏账的应收账款，要先向公司报告并经董事会批准后， 确认为坏账损失。对确认的坏账损失，财务要及时向税务部门报告。对因长期挂 账、 催收不力、审查不严等工作过失造成坏账损失的，按公司相关规定处理。 4、 公司为了加强应收账款的日常管理，及时跟踪了解客户的欠款情况，防止 呆坏账的发生，应定期对客户应收款进行核对，对异常应收款建立预警制。 5、 其他应收款是因非销售商品和提供劳务而产生的应收款项。财务科应