机关事业单位财务管理新规制度.docVIP

机关机关财务管理制度 ??? 为了规范和加强会计财务工作，充足发挥会计工作在财务管理中作用，依据《中国会计法》和《会计基础工作规范》和国家统一会计制度要求，结合我县单位实际情况和内部管理需要，制订本制度。 ??? 一、会计管理体系 ?? （一）单位领导人职责： ??? 1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其它人员实施《会计法》，确保会计资料正当、真实、正确、完整，保障会计人员职权不受侵犯。 ??? 2、单位领导人对本单位会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。 ??? 3、对认真实施《会计法》，忠于职守，做出显著成绩会计人员，财政部门、单位领导立即给精神和物质奖励。 （二）会计主管职责： ??? 1、严格遵遵法律、法规、政策和各项财务制度，推行会计核实、会计监督职能。 ??? 2、编制财务收支计划，编制预算计划，确定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。 ??? 3、定时（季度、六个月度、年度）对单位财务收支使用情况进行分析，正确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门协调、沟通工作。 ??? 4、组织好财会人员业务学习，提升财会人员业务水平，坚持四项基础标准，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提升工作效率和工作质量。 ??? （三）会计部门和其它部门关系： ??? 1、会计部门要常常和业务部门沟通，立即为业务部门提供核实信息，常常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。 ??? 2、根据上级相关精神，实施政府采购制度，把好维修项目、基建工程审计关。 ??? 3、业务部门领用支票，必需在五日内结账。收到支票必需在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，确保资金利用安全。 ??? 4、配合财政、银行做好每个月代发工资工作。 ??? （四）各单位采取收付实现制会计制度，采取借贷复式记账方法。 ??? 二、会计人员岗位责任制 ??? 各单位设置财务室（可隶属办公室），依据本单位实施集中记账具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属机关各配报账员一名。 ??? （一）会计主管岗位责任制： ??? 1、宣传落实实施《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格实施各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。 ??? 2、负责编制财务计划，定时检验计划实施情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额制订或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。 ??? 3、坚持按要求做到“收支两条线”，落实率达百分之百。 4、依据各项经济业务及会计制度要求负责对收、付款凭证、账册、报表审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。 5、加强单位财产管理，配合相关部门定时组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，立即处理，确保单位财产账、账实相符（每十二个月于六月）。 ??? 6、加强对票据管理，对领取多种票据，要定时和财政进行查对，对领用部门要定时查对和抽查，并接收财税部门监督。 ??? 7、组织全体财会人员参与继续教育培训学习，学习财会理论知识和新会计法规、制度，不停提升会计人员业务素质。 8、对违反财会制度和财经纪律财务收支有权拒绝办理，并立即向单位领导或上级财会部门汇报。 ??? 9、做好会计资料整理、保管，按会计档案制度要求存档。 ?? （二）出纳会计岗位责任制： ??? 1、严格根据财经纪律相关要求，正确处理好各项经济业务款项收付。 ??? 2、认真审核原始凭证，果断抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，立即登记现金日志账和银行日志账。 ??? 3、严格根据现金管理制度要求，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设置“小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。 ??? 4、严格根据银行结算制度要求，认真办理银行业务收支、款项支付必需经单位领导同意后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。 ??? 5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导同意，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必需在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到支票一律不得背书转让。 ??? 6、对现金、支票、汇票和多种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导同意不得轻易交给她人。 ??? 7、负责发票、收据保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等情况统计，并定时对领用部门查对和抽查。 ??? 8、做好每个月工资、奖金、津贴等现金发放工