《保险公司偿付能力报告编报规则第14号：保险集团》起草说明.pdfVIP

《保险公司偿付能力报告编报规则第 14 号： 保险集团》起草说明 一、起草背景 十六大以来，我国保险业实现了快速发展，保险企业集 团化的步伐日益加快，出现了中国人寿集团、中国人保集团、 中再集团、平安集团等大型保险集团，极大的提升了我国保 险业在国民经济中的地位和作用。2006 年《国务院关于保险 业改革发展的若干意见》（以下简称“国十条”）明确提出， “支持具备条件的保险公司通过重组、并购等方式，发展成 为具有国际竞争力的保险控股（集团）公司。稳步推进保险 公司综合经营试点，探索保险业与银行业、证券业更广领域 和更深层次的合作，提供多元化和综合性的金融保险服务。” 从而更有力地推动了我国保险集团的加速发展。 金融企业的集团化经营符合国际趋势，具有规模效益、 信息共享、品牌提升等多方面的优势，有利于提高金融企业 的综合实力。但金融企业集团化经营也会产生较多的风险， 例如：风险传递、利益冲突以及组织结构复杂，缺乏透明度， 管理控制权分散，不易评估和控制风险等。对于一个金融集 团而言，即使金融集团的成员公司都满足监管要求，也会由 于内部关联交易引发的风险传染使集团总体丧失偿付能力。 因此，金融集团已经成为各国金融监管的重点领域，国际发 达国家在这方面已经有了较为成熟的做法，例如，欧盟 2002/87 号指令对金融集团（financial conglomerates ）的监管 1 要求进行了详细规定；德、法也采取了欧盟指令相同的监管 要求，对保险集团的偿付能力进行监管；日本的保险业法 （insurance business law ）中也有对保险集团的监管要求；金 融集团联合论坛（the Joint Forum on Financial Conglomerates ） 则在 1999 年发布了一系列的金融集团监管的指导性文件。 从国内其他金融监管部门看，随着我国金融集团的发展，人 民银行、银监会等金融监管部门非常重视金融集团的监管， 已经开始研究相应的监管办法。 对我国保险业而言，目前行业发展还处于初级阶段，保 险集团在发展速度快的情况下，存在治理结构不完善、内部 管理水平不高等问题，各类风险更加凸现。而我国目前对保 险集团监管在制度和机制方面还处于空白状态，这极大的影 响了我国保险业的发展和防范风险能力的提高，也不利于我 国保险集团参与国际市场竞争。我国保险业的快速健康发展 和对外开放客观上要求尽快建立保险集团监管制度和机制。 2006 年国十条中明确提出，“研究并逐步实施对保险控股（集 团）公司并表监管。”对新时期下的保险监管提出了要求， 指明了方向。因此，为了完善监管制度，促进我国保险业健 康发展和防范金融风险，我会于 2006 年初启动了《保险集 团》编报规则研究项目，研究建立我国保险集团偿付能力监 管制度。 二、起草过程 为了保证保险集团编报规则的科学性，在我部的组织指 导下，成立了由平安集团、会计师事务所、科研机构专家组 2 成的课题组。课题组对我国保险集团的现状、发展趋势进行 了调查研究，对国际金融控股公司的监管制度、监管实践进 行了广泛的比较研究，对保险集团偿付能力监管的主要难点 问题进行了认真分析。为了获得第一手资料，课题组相关工 作人员赴英国、澳大利亚等国家进行了考察。2007 年 7 月魏 迎宁副主席带队赴人保集团、人寿集团、中再集团等进行了 专题调研。 在本规则的起草过程中，我部于 2006 年下发了《关于 加强对保险机构所属境内非保险类经济实体和境外保险机 构财务监管若干事项的通知》，建立了三项监管制度：一是 保险公司的长期股权投资管理制度向中国保监会备案制度； 二是保险公司长期股权投资有关的重大财务决策、事项向中 国保监会报告制度；三是保险公司所属境内非保险类经济实 体和境外保险机构财务报告的定期报告、外部审计和监管审 核制度。为保险集团偿付能力监管创造了基础条件。 在大量基础