医院禁止设立“小金库”的财务管理制度.doc

医院禁止设立“小金库”的财务管理制度 为进一步加强财务管理，严肃财经纪律，增强法制观念，维护经济秩序和加强廉政 建设，杜绝私设“小金库”现象，制定以下管理规定。 本规定所称任何部门、科室是指我院的各职能后勤科室，临床科室，医技科室。 二、本规定所称“小金库”是指凡违反国家财政法规及其他有关规定，侵占、截留国家和医院收入，未列入医院财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资 金。 三、医院财务科负责医院各项会计管理工作。财务科负责医院银行账户的开设与管 理，根据真实的经济业务和准确完整的原始记录进行会计核算，准确记录医院的各项经 济业务活动。 四、医院所有临床、医技、职能部门都应当严格财务管理制度，将各项收支纳入账 内管理和核算，做到账账、账证、账款、账实、账表相符，禁止设置“小金库”。 五、收入的管理 凡属医院业务范围内的各项收入，应当在依法设置的会计账本上统一登记、核算。 1、医院各项收入必须开具统一规定的票据，严格按照医院财务会计制度规定进行核算。 2、医疗收入及预交款项，在每日终了，按经审核后的门诊、住院日报表列示金额， 如数足额上缴银行，不允许挪用、坐支。所有收费收据的存根由财务科专人进行稽核， 以保证收入的完整。 3、病人办理出结算时，应收回病人住院预交金收据，按照病人住院期间发生的全 部医疗费用与预交款相抵后多退少补。 4、其他收入按照形成的原因，全部纳入对应账户核算，包括投资收益、利息收入、 商品变价收入、进修培训收入、停车费收入、财产物资盘盈收入、租金收入、捐赠收入、 其他。 六、支出的管理 医院的各项支出，包括成本费用支出，资本性支出和其他支出，应当严格按照国家 的财务会计制度规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列，多列或者作其他账务处理。 1、医院各项支出，包括医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出、科教项目支出、 其他支出。 2、应当严格按照医院会计制度规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列、多列或 者作其他账务处理。 3、医院财务部门应当严格控制各项成本费用支出标准，所有支出一律纳入账内核算， 禁止虚列费用支出套取现金，用于其他支出或者转移存放到其他单位。 4、医院财务部门应当按照规定使用费用科目，禁止以错用会计科目等手段调配、 转移、列支成本费用，通过账外设账的形式私存私放资金。 5、医院其他支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算，包括财产物资盘亏支出、 捐赠支出、罚没支出、税费支出、培训支出、其他。 七、其他管理 1、医院以购买、租赁等方式获取大宗物品、工程和服务时，应当按照国家有关规 定招标采购，禁止违反规定进行采购。禁止科室和个人侵占国家和医院资产、私揽业务 获取账外收入。 2、医院应当严格执行国家有关现金管理制度，加强现金管理，控制现金使用，做 到库存现金账面余额与库存金额相符。禁止用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存 现金，禁止使用转账凭证套换现金，禁止利用账户套取现金，将资金转移到账外。 3、医院应当建立健全财会监督制度，建立职责分明、相互监督的制约机制，严格 各项业务的财务核算，从根源上消除形成“小金库”的各种隐患。 4、医院应当加强对财务的检查、考核力度，强化对收费票据及会计凭证的检查。 5、医院应当加强对各职能部门和业务科室的管理，禁止各职能部门和业务科室私 存私放资金。 八、监督检查 1、医院应当健全、完善内部财务会计监督制度，明确记账人员与经济业务事项和 会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约； 明确重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序；明确财产清查的范围、 期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部检查的办法和程序。 2、医院财务部门对医院各职能部门和业务科室定期进行财务监督检查。发现部门 和科室设置的“小金库”要及时责令改正，追回资产和资金，上缴非法所得。对使用“小 金库”资金向个人发放的奖金、实物、津贴、补贴等，财务部门依照规定追回。 3、对于私设“小金库”的行为，按照有关规定进行处理，追究部门科室负责人的 行政责任。