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远成快远（上海）有限公司 远成快运发票管理规范 1 目录 1 目的和范围3 2 发票的种类3 3 发票的期限3 4 发票的领购和保存管理3 5 发票的开具和领用管理4 6 发票的传递和逾期管理6 7 发票的遗失管理7 8 发票的退票、作废管理7 9 发票的取得管理9 10 严禁条例10 11 附则11 2 1.目的和范围 为了加强对发票的管理和监督，确保发票使用的合法性、合规性。根 据财政部《中华人民共和国发票管理办法》和国税局《增值税专用发票使 用规定》，结合本公司实际，特制定本制度。 2.发票的种类 2.1 发票种类：增值税专用发票、增值税普通发票和定额发票。 2.2 发票使用范围：增值税专用发票适用于增值税一般纳税人；增值税 普通发票适用于增值税小规模纳税人；定额发票均适用。 2.3 我司涉及税率分别为：17%、11%、6%、3%。 3.发票的期限 3.1 开具的增值税专用发票共有三联，依次是：记账联、抵扣联、发票 联。记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证；发票 联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作 为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证，期限是 180 天；发票 开出后，客户需在 180 天内认证抵扣，过期无效。 3.2 公司收到采购进项发票为两联，分别是发票联和抵扣联；公司认证 抵扣的期限为自开票之日起 180 天内认证抵扣。 4.发票的领购和保存管理 3 4.1 发票的购买由财务专人负责，并按发票号码的顺序整理登记，编制 发票领用登记本（见附件一）。发票张数不足 10 张时，要及时到税务局办 理发票领用和缴销，以免影响公司正常经营发票的开具。 4.2 领购增值税发票开完后，财务专员应将本次领购所有开具的增值税 发票（包括红字专用发票和作废发票）拿到税务大厅发票窗口进行核销。 核销后才能再次购领增值税发票。 4.3 对各类发票、税控金穗卡、税控 IC 卡、读卡器、发票专用章进行 专项管理；对计算机、打印机及发票扫描仪进行定时专项维护。 4.4 对已开具的发票记账联按月装订成册，发票登记簿和使用电子器具 开具发票的电子数据均保存在专门的文件柜中（保管期 10 年）。期满报经 税务机关查验后销毁。特殊情况下需要提前缴销的，应当报省、市税务机 关批准。 4.5 发票发生丢失或被盗，应及时向公司领导汇报，并于增值税发票丢 失或被盗发生当日二十四小时内向单位所属分管国税局提交书面报告，同 时向案发地公安局报案，公司将根据情节轻重，追究责任人及部门领导的 责任。 5.发票的开具和领用管理 5.1 业务部门申请开具发票的依据主要有备案合同、销售（劳务）结算 清单以及开票申请单。 5.1.1 对未发生的经营业务一律不准开具发票，不得提前开具与实际 经营业务情况不符的发票； 4 5.1.2 对临时性或一次性发生的业务，需确认收到款项后方可申请开 票。 5.2 经办人需核对开票单位的详细信息，核实信息包括：开票单位的全 称、地址、电话、开户银行及账号、邮编、联系人、类别、数量、单价、 金额等。第一次为对方单位开税票的，应要求客户提供相关开票资料，主 要是客户的营业执照、税务登记证副本的复印件（需加盖公章或合同章）； 核对完毕后由经办人向财务申请开票。申请部门对开票单位的信息准确性 负有完全责任。 5.3 财务专员和经办人员需认真审核开票信息，再将以上客户开票资料 信息完整的录入开票系统。根据开票申请单上内容进行开票，开票号码按 领购发票号码的顺序开具，开票合格率需达 100%；开票完成后将发票交财 务专员审核加盖发票专用章，并在发票领用登记簿及记账联上签字方可领 用。 5.4 经办人员领取发票后应妥善保管，不得对折发票、污损发票；如造 成客户无法认证抵扣退回的将追究相应责任人的全部经济责任。 5.5 具体操作要求 5.5.1 营业部发票