大酒店成本费用核算作业规程.docVIP

酒店成本费用核实规程 酒店成本费用核实规程 酒店成本费用，包含营业成本及期间费用两个方面。为社会提供各项服务而进行生产经营过程所发生多种直接支出和花费，属于酒店营业成本，未列入营业成本各项花费为酒店期间费用。　　一、 酒店营业成本，期间费用划分、认定：　　（一） 营业成本划分、认定　　依据酒店经营特点，营业成本，关键包含直接材料商品进价成本。　　1、 直接材料成本：　　酒店经营中直接材料关键是指餐饮部在其饮食加工，经营过程中发生多种原料，如鸡、调料和配料花费。其中原材料：是制成多种饮食制品所用辅助原料，通常以多种蔬菜、干货等为主；调料：是制成多种饮食所用调味用料，如油、盐、酱等。　　依据新制度要求，酒店各部门（包含餐饮部）人工费用直接计入部门费用，不需摊入营业成本。　　2、 商品进价成本：商品进价成本关键是指为销售而购入商品价格及相关费用 。分为：中国购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本。中国购进商品进价成本，是指商品实际采购成本，不包含购入商品粮时发生时进货费用 ，如各项手续和运杂费；国外购进商品进价成本，以到岸价（CIF）成本加海上运费、保险费作为商品计价原价，同时加上商品在进口步骤需缴纳税金，如进口关税，进口产品税，和购进外汇价差等。　　（二）期间费用划分、认定　　酒店期间费用包含营业费用、管理费用和财务费用，这些费用直接计入当期损益，从酒店取适当期营业收入中得以赔偿。　　1、 营业费用：　　营业费用是指酒店各个营业部门在其经营过程中发生各项费用开支，依据新制度要求，酒店营业费用内容大致包含以下多个方面：　　（1） 运输费：指酒店购入存货，商品各项运输费用，燃料费等。　　（2） 保险费：指酒店向保险企业投保所支付财产保险费用。　　（3） 燃料费：指酒店餐饮部门在加工饮食制品过程中所耗用燃料费用。　　（4） 水电费：指酒店各营业部门在其经营过程中所耗用水费和电费。　　（5） 广告宣传费：指酒店进行广告宣传而应该支付广告费和宣传费用。　　（6） 差旅费：指酒店各营业部门人员因出差所需各项开支。　　（7） 洗涤费：指酒店各个营业部门为职员洗涤工作服而发生洗涤费开支。　　（8） 低值易耗品摊销：指酒店各营业部门在领用低值易耗品分别进行费用摊销。　　（9） 物料消耗：指酒店营业部门领用物料用具而发生费用。物料用具包含客房、餐厅部分日常见具（如针棉织品、餐具、塑料制品、卫生用具、印刷品等）办公用具（如办公用文具、纸张等）包装物品，日常维修用材料、零配件等。各营业部门发生修理费用也记入此。　　（10） 经营人职员资及福利费，指酒店各营业部门直接从事经营服务活感人员工资及福利费，包含工资、奖金、津贴、补助等。　　（11） 工作餐费：指旅游饭店按要求为各营业部人员提供工作餐费。　　（12） 服装费：指旅游饭店按要求为各营业部人员制作工作服而发生费用。　　（13） 其它和各营业部门相关费用。　　2、 管理费用　　　　管理费用是指酒店为组织和管理经营活动而发生费用和不便于分摊，应由酒店统一认定负担费用，包含：　　（1） 企业经费：指酒店行政管理部门行政人职员资，福利费、工作餐费、服装费、办公费、会议费、差旅费、物料消耗低耗品摊销，和其它行政经费。　　（2） 工会经费：指按职职员资总额2%提取，在成本中列支费用。　　（3） 职员教育经费：指按职职员资总额2%提取，在成本中列支费用。　　（4） 董事会经费：指酒店最高权力机构----董事会和董事为实施各项职能而发生多种费用，包含差旅费、会议费等。　　（5） 税金：指酒店按要求在成本费用中列支房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。　　（6） 燃料费：指管理部门耗用多种燃料费用。　　（7） 水电费：指管理部门办公用水、电费。　　（8） 折旧费：指酒店全部固定资产折旧费用。　　（9） 修理费：指酒店除营业部门以外一切修理费用。　　（10） 创办费摊销：指酒店在筹建期间发生费用 ，按要求摊销期摊销。　　（11） 交际应酬费：指酒店在业务交往过程中开支各项业务招待费，按整年营业收入净额一定百分比控制使用按实列支。　　（12） 存货盘亏和毁损：指存货在盘亏和毁损中净利损失部分。不包含非损失部分。　　（13） 其它一切为组织和管理酒店经营业员活动而发生费用。　　3、 财务费用　　财务费用是指酒店在其经营业员过程式中为处理资金周转等问题在筹集资金时所发生费用开支。包含利息（减利息收入），汇兑损失（减汇兑收益），金融机构手续费等。　　二、 酒店营业成本，其间费用核实。　　酒店营业成本费用核实根据权责发生制标准，严格区分本期成本费用和下期成本费用，直接成本和间接成本界限，根据各营业部门设置相关帐户进行核实。　　（一） 营业