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1. 有一项投资项目， 固定资产投资为 50 万元，无形资产投资为 10 万元， 咨询和
人员培训费共 2 万元；流动资金投资为 20 万元，全部为贷款，利率 8%。项目于
第二年投产， 产品销售收入第二年为 50 万元，第三至八年为 85 万元；总成本第
二年为 38 万元，第三至八年为 50 万元；第二至八年折旧费用为 6 万元；第八年
末 （项目寿命期末）处理固定资产可得收入 8 万元并收回全部流动资金。 根据以
上条件作出项目投资现金流量表并画出现金流量图。
项目现金流量表 单位：万元
项 年 0 1 2 3-7 8
1. 投资 62 20
① 固定资产投资 50
② 无形资产投资 10
③ 递延资产投资 2
④ 流动资金 20
2. 经营成本 30.4 42.4 42.4
① 总成本 38 50 50
② 折旧与摊销 6 6 6
③ 贷款利息 1.6 1.6 1.6
3. 销售收入 50 85 85
4. 流动资金回收 20
5. 期末残值 8
6. 净现金流量 - 62 - 20 19.6 42.6 70.6
注意：
1. 现金流记入时点；
2. 各大项现金流所包括的子项及其运算；
3. 按各项现金流的流入与流出计算各时点的净现金流量的方法。
2. 有一项投资项目，固定资产投资为 50 万元；流动资金投资为 20 万元，全部为
贷款，利率 8%。项目于第二年投产，产品销售收入第二年为 50 万元，第三至八
年为 80 万元；经营成本第二年为 30 万元，第三至八年为 45 万元；第二至八年
折旧费用为 6 万元；第八年末处理固定资产可得收入 8 万元。根据以上条件作出
项目投资现金流量表并画出现金流量图。
项目现金流量表 单位：万元
项 年 0 1 2 3-7 8
1. 投资 20
① 固定资产投资 50
② 流动资金 50 20
2. 销售收入 50 80 80
3. 经营成本 30 45 45
4. 期末残值
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