医学科研项目绩效审计研究——以ABC科研项目为例.pdfVIP

摘 要 摘 要 党的十九大报告提出，要实施健康中国战略。随着国家对医学科研工作的日 益重视，医学科研项目迅速增多，投入的科研经费也随之增长，如何对科研项目 和科研经费进行有效管理就成为科研单位自身和社会各界所关注的焦点。然而， 目前医学科研单位在科研项目绩效管理方面仍存在很多问题，需要开展绩效审 计。科研项目绩效审计特别是构建一套具有医学科研项目特点的绩效审计评价指 标体系就成为一个需要研究的现实问题。 本文首先从科研项目绩效管理制度、科研项目绩效审计、科研项目绩效审计 评价体系三个方面归纳概括了国内外绩效审计研究和运用现状；其次，分析医学 科研项目、科研经费、科研项目管理、科研项目绩效审计的基本概念，以及平衡 计分卡、绩效审计理论的核心内容，构建了医学科研项目绩效审计的理论框架； 再次，通过现状研究，对医学科研项目绩效管理和绩效审计工作中存在的主要问 题进行分析，引出构建科研项目绩效审计评价指标体系的必要性；第四，借鉴平 衡计分卡理论，运用全过程跟踪审计原则，结合医学科研项目特点，构建医学科 研项目特点的绩效审计评价指标体系。本文将评价指标体系分为四个维度（一级 指标），即内部控制维度、财务管理维度、社会效益维度、学习成长维度，并分 别设置相应的二级指标、三级指标，采取德尔菲专家法，通过德尔菲三轮专家调 研，最终确定一级指标4 个、二级指标11 个、三级指标39 个以及各指标权重， 并运用沃尔评分法构建形成评分体系。最后，以ABC 科研项目为例，运用构建的 理论框架和评价指标体系对项目绩效情况进行审计评价，并依据评价结果提出审 计建议。 本文构建了一套较为符合医学科研单位实际、兼具科学性与可操作性的医学 科研项目绩效审计评价指标体系，对医学科研单位开展医学科研项目绩效审计具 有一定的参考和借鉴意义。 关键词：医学科研项目；绩效审计；评价指标体系 I 目 录 目 录 摘 要 I Abstract II 第一章 绪论1 第一节 研究背景与意义 1 一、研究背景 1 二、研究意义 2 第二节 国内外文献综述2 一、国外研究动态 2 二、国内研究动态 3 三、文献评述 5 第三节 研究思路与方法5 一、研究思路 5 二、研究方法 6 第二章 医学科研项目绩效审计相关概念及理论分析 8 第一节 相关概念8 一、医学科研项目 8 二、科研经费 9 三、科研项目绩效管理 10 四、科研项目绩效审计 10 第二节 理论基础 10 一、绩效审计理论 10 二、平衡计分卡理论 10 第三节 理论分析 12 一、审计主体及对象 12 二、审计内容 12 三、审计标准 13 IV 目 录 四、审计方法及程序 14 五、审计结果及结果运用 16 第三章 医学科研项目绩效管理和审计现状及问题分析 18 第一节 医学科研项目绩效管理现状及问题分析 18 一、医学科研项目绩效管理现状 18 二、医学科研项目绩效管理问题分析 18 第二节 医学科研项目绩效审计现状及问题分析20 一、医学科研项目绩效审计现状 20 二、医学科研项目绩效审计问题分析 20 第四章 医学科研项目绩效审计评价指标体系构建 22 第一节 构建原则22 一、重要性原则 22 二、系统性原则 22 三、经济性原则 22 第二节 指标设置22 一、指标初选 22 二、指标筛选 29 三、指标权重 34 第三节 指标体系35 一、指标体系的确立 35 二、指标体系