浅析内部审计风险成因及其防范.docVIP

内部审计风险的成因与防范 摘要 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的 运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程 的效果，帮助组织实现其目标。本文通过对常熟市抗旱排涝队2009年年终内部 审计为例，研究其中的优缺点，分析其内部审计的出现的问题，从而研究内部审 计风险的成因与防范。 关键词： 内部审计；风险成因；风险防范；分析 ABSTRACT Internal auditing is an idependent,objective recgnition and advisory activities aiming at adding value and improving an organizations operations.lt can evaluate and improve the effect of risk management, control and governance processes to help the organization achieve its objectives through the application system and the specification.This article takes the drainage and drought team in 2009 year-end internal audit of Changshu City for example to analyze the problems of its internal audit in order to study the causes and prevention of the internal audit risk. Keywords： Internal audit; Risk Causes; Risk Prevention; Analysis 目 录 1绪论 3 1.1选题背景 3 TOC \o 1-5 \h \z HYPERLINK \l bookmark181.2文献回顾 3 1.2. 1国外文献回顾 4 1.2.2国内文献冋顾 4 1.3研究思路与本文结构 错误!未定义书签。 HYPERLINK \l bookmark202理论概述 4 HYPERLINK \l bookmark222.1审计风险的概念 4 HYPERLINK \l bookmark242?2内部审计风险的理论概念 5 2. 21内部审计风险的概念 5 2.22内部审计风险的成因 5 HYPERLINK \l bookmark2623内部审计风险的特性 6 HYPERLINK \l bookmark282.3内部审计风险的控制与防范 6 HYPERLINK \l bookmark303案例分析 8 HYPERLINK \l bookmark323. 1调研企业概述 8 HYPERLINK \l bookmark341. 1调研企业的基本情况 8 3.1. 2调研企业财务会计人员的分工及责任描述 8 HYPERLINK \l bookmark363. 2调研企业分析 9 HYPERLINK \l bookmark383. 2. 1调研企业会计系统的说明 9 HYPERLINK \l bookmark403. 2.2调研企业内部审计的说明 9 HYPERLINK \l bookmark423.2.2企业内部审计过程中可能出现的风险及其成因 9 HYPERLINK \l bookmark443. 2. 3企业降低内部审计风险的方法 10 HYPERLINK \l bookmark463. 3对调研企业提出建议 11 4.结论 14 4. 1得出内部审计风险控制和防范的结论 14 4. 2进一步工作的方向 14 1绪论 1.1选题背景 风险是指存在于客观事物中的一种不确定性状态可能导致损失的发生。将风 险引入内部审计这一研究领域，便被赋予了一种全新的涵义。 我国2003年6月1日开始实施的《内部审计基本准则》将内部审计定义 为：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和 评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织冃标的实现。” 可见内部审计是单位的一种自律自控管理行为，与政府审计、社会审计相比，内 部审计具有贴近管理，熟悉情况，能动态地掌握单位内部的各种情况，及时发现 管理上的漏洞并适时协助纠正等优势，在加强单位内部管理、增加效益、减少损 失等方而有不可忽视的积极作用。可见内部审计是审计监督体系中的一个重要组 成部分，但是“也正因