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内部控制制度 (DOC 28 页 ) 《销售及收款循环》 文 件 管 制 等 级 ： □ 管 制 文 件 □ 非 管 制 文 件 文 件 履 历 纪 要 页 文 件 发  行 单 位  文 件  管 制  等  级 治理 代表  □ 管 制文 件  □ 非 管制 文件 版 次  文 修  件 履订 内 容  历 纪 录 核 准 权 责 编 撰  日 期 0  第 1 版 （新 发行 ） 1. 总 则 1.1. 制 定目 的 为 促 使 本 公司 「内 部操 纵」（收 款 循 环 」（ Sales ）程 序，能各 有 关 单 位遵 循。  Internal Control ） 之「 销 售 及 有所 遵循 ，特 订 定本 文件 ，俾 利 1.2. 适 用范 畴 凡 本 公 司 有关 「内 部操 纵」之 「 销 售 及收 款循 环 」作 业程 序与 操 纵 重 点 ，悉 按照 本文 件之规 范 办 理 。 1.3. 权 责单 位 业 务 、 财 会单 位为 本文 件之权 责 单 位 ，权 责单 位 主管 经承 认单 位 授 权 ， 负责 本文 件之 管制， 并 确 保 依据 本文 件 之规 范作 业。 2. 销 售及 收款 循环 2.1. 循 环图 【 见 】 （ 资料 1） 「 销 售 及 收款 循环 图」 。 2.2. 循 环作 业 本 循 环 之 各