内控实施工作细则.docxVIP

城镇居民养老保险内部控制实施细则 第一章 ? 总则 ? ? 第一条 为了加强我旗城镇居民养老保险经办机构（以下简称“城镇居保经办机构”）内部管 理 和 监 督，防 范 和 化 解 风 险，规范城镇居民养老保险服务管理工作，确保基金安全，依据原 劳 动 保 障 部 《社 会 保 险 经 办 机 构 内 部 控 制 暂 行 办 法 》要求，结合工作实际，制订本实施细则。 ? 第二条 本细则所称内部控制是指城镇居保经办机构对本系统内部职能部门及其工作人员从事城镇居保养老保险（以下简称“城镇居保”）管 理 服 务 工 作 及 业 务 行 为 进 行 规 范 、监 控 和 评 价 方 法、程 序、措 施 总 称。内 部 控 制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。 ? 第三条 本细则适适用于新左旗城镇居民养老保险经办机构。 ? 第四条 各级城镇居保经办机构应建立健全内部控制制度，业务部门负责本业务步骤内部控制工作；负责组织实施本单位、本部门管理范围内城镇居保社会保险内部控制监督检验工作。上级城镇居保经办保险机构对下级城镇居保经办机构内部控制工作进行指导、监督和检验。 ? 第五条 内部控制建设目标为：在全系统内建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格、纠错有力内部控制体系，对城镇居保经办机构各项业务、 各个步骤进行全过程监督，提升实施力，确保城镇居保基金安全完整，维护参保者正当权益。 ? 第六条 内部控制建设应遵照正当性、完整性、制衡性、有效性、适应性标准。 ? 第七条 监督检验人员开展内部控制监督检验工作严格遵守客观、公正、保密标准。监督检验人员办理监督检验事项，和被监督检验对象或监督检验事项有利害关系，应该回避。 ? 第八条 内部控制关键有以下方法： ? （一）授 权 批 准 控 制 ：明 确 各 部 门 、岗 位 及 人 员 权 限 和 责 任，确 保 各 部 门、岗 位 及 人员在授权同意范围内行使职权。 ? （二）不相容岗位分离控制：事先合理设定不相容岗位，再依据设定岗位进行人员分工，明确职责权限，形成相互制衡机制。 ? （三）业务步骤控制：制订各业务步骤相互制约和相互衔接业务步骤，确保业务活动，有序开展。 ? （四）预算控制：预先编制收支计划，加强对预算实施情况监控，严格控制无预算资金使用。 ? （五）会计控制：严格实施会计出纳岗位责任制，制订严密会计出纳处理程序，确保 会计出纳业务符合社会保险基金财务会计制度要求和规范化要求。 ? （六）风险控制：树立风险意识，对可能发生多种管理风险进行估计、评定和监测，采取定时盘点和定时对账等方法，确保基金资产安全完整。 ? （七）信息技术控制：利用电子信息技术手段加强对业务和财务控制， 降低人为原因造成差错和舞弊。 ? （八）汇报控制：建立内部业务和财务信息汇报制度，保持内部上下级间信息沟通和交流。 ? 第二章 ? 组织机构控制 ? ???? 第九条 城镇居保经办机构要根据分工合理、职责明确、步骤规范、运转高效、实施和监督，相分离标准，设置内部组织机构，既 要 防 范 和 化 解 管 理 风 险，又 要 保 证 经 办 工 作效 率 。对岗位设置、决议程序、授权管理、审批归档等方面作出具体，明确要求。 ? 第十条 城镇居保经办机构应建立科学民主、公开透明决议程序，重大事项必需经集体研究决定，并建立岗位制约机制。授权管理明确。坚持做到集权和分权相结合，授权符合决议、实施和监督相互分离和分事行权、分岗设权、分级授权标准。 ? ?第三章 ?? 业务运行控制 ? ? 第十一条 认真落实实施《城镇居民基础养老保险业务经办步骤》，严格层级管理要求。着重规范参保登记、保险费收缴、个人账户管理、待遇支付、注销登记、关系转移接续、统计管理、基金财务、档案管理、咨询公告及举报受理等步骤操作步骤。 ?? 第十二条 办理社会保险各项业务应严格审核相关报表、凭证等资料真实性、完整性和有效性，出具相关资料和凭证应规范统一，数据修改应有严格审批制度和程序，同时进行登记立案。 ?? 第十三条 业务操作实施授权管理，设置处理权限。单项业务，一人不能同时进行二级（含二级）以上业务权限操作。各部门、岗位业务管理、操作人员全部应在其职权范围内开展工作，不得超越所授权限。各项业务步骤既独立操作，又相互衔接、相互制约。 ?? 第十四条 业务处理权限分配及其调