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一、 确定补充资料的 “现金及现金等价物的净增加额 ” 现金的期末余额＝资产负债表 货币资金“ ”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表 货币资金“ ”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的 筹资活动产生的现金流量净额“ ” 1．吸收投资所收到的现金 ＝ （实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数） ＋ （应付债券期末数－应付债券期初 数） 2 ．借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3 ．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4 ．偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数） （剔除利 息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5 ．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提 费用中 计提利息“ ”贷方余额－票据贴现利息支出 6 ．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、 融资租赁所支付的现金、 减少注册资本所支付的现金 （收购 本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、 企业以分期付款方式购建固定资产， 除首期付 款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的 投资活动产生的现金流量净额“ ” 1．收回投资所收到的现金 ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数） ＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2 ．取得投资收益所收到的现金 ＝利润表投资收益－ （应收利息期末数－应收利息期初数） － （应收股利期末数－应收股利 期初数） 3 ．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 ＝ “固定资产清理 ”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期 末数－其他长期资产期初数） 4 ．收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5 ．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ＝（在建工程期末数－在建工程期初数） （剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初 数）＋ （无形资产期末数－无形资产期初数） ＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初 数） 上述公式中， 如期末数小于期初数， 则在处置固定资产、 无形资产和其他长期资产所收回的 现金净额项目中核算。 6 ．投资所支付的现金 ＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数） （剔除投资收益或损失） ＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数） （剔除投资收益 或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7 ．支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的 经营活动产生的现金流量净额“ ” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2 、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3 、固定资产折旧 固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4 、无形资产摊销 ＝无形资产（期初数－期末数） 或＝无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5 、长期待摊费用摊销 ＝长期待摊费用（期初数－期末数） 或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 6 、待摊费用的减少（减：增加） ＝待摊费用期初数－待摊