经济责任审计实施专项方案.docxVIP

经济责任审计实施方案 方案一：任期经济责任审计实施方案 为深入做好经济责任审计 工作，确保质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作规范和各项要求，依据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行要求》及其实施细则，结合本市实际，特制订本工作方案。 一、审计目标 在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支真实性、正当性和效益性基础上，摸清单位家底，关键揭露财政财务收支活动存在违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政要求等问题，做出正确评价并分清经济责任。经过审计，增强被审计单位及相关人员遵纪遵法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。 二、审计范围 领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管所属二级单位为必审单位，其它单位可依据和本单位经济往来情况和关键程度抽审。垂直管理可合适延伸下一级单位。 审计时限应为领导干部任职时间，已进行过任中审计，标准上不再反复审计。所需审计时限较长，可关键审计后三年或最终一届任期，重大问题追溯到以前年度，关键事项延伸至审计日。 三、审计关键内容及关键 （一）落实实施国家法律法规和经济政策情况。部门单位实施《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有没有做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题；部门单位内部制订财务管理制度、措施等是否符合国家要求；实施中央及省市出台经济政策情况。 （二）财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和实施情况，决算报表真实性、完整性，财政资金管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、正当。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策要求，有没有乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；实施“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等；有没有隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专题资金管理、使用及其效益情况，有没有挤占挪用专题经费和其它专题资金问题。 （三）资产管理、使用及保值增值情况。关键审核任期内各项资产真实性、完整性、正当性（包含货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等），各项资产管理是否符合要求，有没有账外资产。经过任期内国有资产（通常按净资产数）增减改变，确定国有资产保值增值情况，分析国有资产有没有流失、损失、浪费等问题。 （四）负债情况。关键审核任期内单位债务真实性、正当性。关键审查往来款项催要及清理是否立即，有没有长久挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题；有没有账外债务，并立即查明原因，并分析债务增减改变情况。 （五）重大经济决议情况。基础建设、对外投资等重大经济事项决议程序是否正确，是否经过科学论证，资金起源是否正当，是否按要求管理和使用资金，其效益性怎样。有没有违规担保、抵押和购置股票、债券等现象。有没有因决议失误或管理不善造成损失浪费等现象。 （六）领导干部遵守廉政要求情况。领导干部本人及其亲属有没有长久借用公款或本单位及下属单位资产问题；有没有从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题；有没有从下属单位领取酬劳和补助问题；有没有公款装修、购置私房及超标准购车等问题；有没有经过亲属儿女从事和管理企业生产经营相关经营活动牟取私利问题；有没有转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。 四、审计评价及责任界定 审计评价是经济责任审计关键，应根据审计内容全方面评价，关键包含被审计单位财政财务收支真实性、正当性和效益性，重大经济决议及其程序正当性、效益性，和单位内控制度和遵纪遵法情况，依据审计发觉问题，分析问题形成原因、背景，在取得相关批件、签字、会议统计、调查笔录等审计证据基础上进行评价，正确界定领导干部应负担经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计汇报中简明说明理由。在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决议活动具体过程。 领导干部对直接 决定、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办经济事项形成问题，在集体决议过程中含有最终决定权经济事项形成问题，应负担直接责任；对职责范围内基础建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在问题，分管范围内工作存在违纪违规或分管下属单位存在重大违纪违规问题，应负担主管责任；对经领导班子集体研究，根据少数服从多数标准决定，或受上级领导指示、授意经济事项形成问题，分工范围内工作存在通常性管理问题和分管下属单位存在通常性违纪违规问题，应负担领导责任。 五、审计实施步骤 （一）搞好审前调查。了解被审计单位经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员职责及工作分工，经济目标或指标完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其实施情况，以往接收审计及检验情