综合项目工程审计实施专项方案.docxVIP

xxxx工程项目完工结算 审 计 实 施 方 案 委托单位：xxxx 受托单位：xxxx 时 间： 年 月 日 目录 TOC \o 1-3 \n \h \z \u 一、项目基础情况 二、审计目标 三、审计范围和对象 四、审计内容和关键 五、审计标准、依据、方法、步骤及预定审计时间 六、审计人员分工 七、审计要求 八、审计实施细则 九、确保方法 完工结算审计方案 根据贵单位要求，依据委托协议对xxxx工程A、B栋完工结算实施审计。为确保本工程完工结算审计“行为规范、关键突出、质量较高、结果客观公正”，最大程度降低审计风险，降低审计冲突，结合该工程项目实际情况，特制订以下审计方案。 一、项目基础情况 1、项目名称：xxxx 2、建设地点：xxxxxx 3、建设规模：为地上六层（局部七层）钢筋混凝土剪力墙结构，室外高差750mm，建筑面积A栋为2438.7m2，B栋2174.7m2.及门卫室、活动房、车库及总坪工程。 4、建设单位：xxxx 5、设计单位：XXXX 6、监理单位：XXXX 7、施工单位：XXXX 8、工期：开工日期：8月，完工日期：11月 9、工程中标金额：6921168元（陆佰玖拾贰万壹仟壹佰陆拾捌元）。 10、工程送审金额（壹仟零壹拾贰万伍仟陆佰玖拾陆元）。 二、审计目标 经过审计，确保该建设项目完工结算真实、正当，交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在问题，分析产生问题根本原因，深入提升工程项目标管理，提出合理提议及参考依据，保障建设资金合理、正当和有效使用。 三、审计范围和对象 xxxx工程主体及签证项目完工结算。 四、审计内容和关键 对该项目进行审计，关键是检验项目完工结算是否真实正当，交付使用资产是否真实完整，项目建设和管理是否符正当律、法规要求。其具体审计内容以下： 1、审核工程量，按完工图逐项审查。这部分工程量审查，分别按不一样计算规则正确计算，逐项审查，看有没有混淆、错算或漏算现象，预防高估冒算现象发生。 　　2、审核预算单价套用，是完工结算审核关键内容之一。在审核时着重注意以下多个方面： （1）预算中所列各分项工程预算单价和预算定额是否相符，其名称、规格、计量单位和所包含工程内容是否和单位估价表一致，预防高套定额情况。 （2）对换算单价，审查换算分项工程是否是定额中许可换算，审查换算是否正确。 （3）对补充定额编制是否符合编制标准，单位估价表计算是否正确。 （4）变更签证是否和协议内容反复。 　　3、审核其它相关费用，其它费用计算，审查时，按当地标准和协议协议条款实施。着重注意以下多个方面问题： 　 （1）规费等是否按要求计取。 　 （2）间接费计取是否和协议协议条款一致。 　 （3）预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。 　 （4）有没有将不需要安装设备计取为安装工程间接费中。 （5）有没有巧立名目，乱摊费用现象。 （6）材料设备保管费是否计算合理 　　4、施工索赔部分造价审核： 　 （1）所提出索赔必需以协议为依据；　 （2）提出索赔必需有双方认可签字；　　 （3）提出索赔必需有实际损失；　　 （4）索赔费用计取符合国际或中国家标准准。 （一）审查内控制度建立和实施情况 关键检验业主单位及设计、施工、监理等单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理和材料设备管理等方面内部管理制度，项目建设过程中，所建立内部管理制度是否有效实施。 （二）基建程序、概算实施情况 1、基建程序推行情况，建设单位是否依据国家要求建设程序办理立项审批手续。 2、检验项目概算实施情况，分析项目投资节省或超支原因，查明有没有扩大规模、提升标准和计划（设计）外工程；有没有因计划、勘察、设计等前期准备工作是否充足科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并所以增加投资或造成损失浪费。 （三）招投标和协议实施情况 1、检验项目招投标管理情况。关键是：项目勘察、设计、施工、监理和关键设备、材料采购是否按相关部门核定招标方案进行招标，招投标程序是否正当，评标是否公正、公平、公开，有没有弄虚作假行为。 2、检验协议签署和实施情况。关键是：协议签署程序是否合规；协议文件是否完整；协议内容是否和招标文件实质性内容一致，投标承诺是否在协议中表现；关键协议条款要约是否明确，有没有因协议要约不清楚造成结算争议或纠纷，并所以增加工