项目成本管理制度.docx

项目成本管理制度 一 总则 为规范项目成本管理工作 ,提高成本管理水平,降低项目施工成本,提高经济效益,按照国家有关法律、法规、公司 有关文件,制定本制度。 各项目就是施工项目成本管理的中心,各项目经理为施 工项目成本管理的第一责任人,在本项目内按分级归口管理 原则实行成本管理责任制 ,做到人人关心成本,事事讲究成本。 严格遵守国家与公司的有关规定,不得扩大与超过成本 开支范围与费用开支标准,财务人员有权监督与劝阻违规成 本、擅自提高费用标准、扩大开支范围的行为,且有权拒绝 支付,并有权向本项目经理、上级财务主管直至公司领导报告。 各项目成本管理的工作程序依次为:进行本项目的成本 预测,编制项目成本计划,进行项目成本控制、核算与分析, 根据核算与分析结果制定相应的成本控制措施,进一步降低 施工成本。 二 施工项目成本管理体系 (一) 人员组成:各项目经理为本项目成本管理小组组长,项目副经理、总工程师、财务部长为副组长,各部门主管为组 员。 (二) 职责分工: 财务部:负责成本计划、核算、控制的组织工作,按计划 口径正确、及时归集成本费用,并按计划控制成本支出,编制 与成本计划结构相一致的成本报表;负责资金收付款管理工 作,根据月度成本计划编制月度资金计划 ,经审批后具体监控实施;负责成本分析工作,提供成本分析报告。 综合办公室:负责人工费、劳保费、间接费用等成本计划编制与成本控制工作 ,参照计划编制人工费使用计划 ,对人工费使用情况进行分析。制定间接费用开支规定,执行间 接费用计划,控制间接费用开支 工程质检部:编制施工进度计划、材料耗用计划、设备、 劳务使用计划,经审批后实施,严格执行工程技术规程,控制材料用量,降低工程施工成本,严格审核劳务施工队伍已完工程量结算单,控制劳务施工队伍成本。参与施工组织设计的优化与具体实施计划编排 ,严格执行工程质量规范 ,落实 技术措施与施工组织措施 ,在保证工程质量的前提下 ,降低施工成本。 机料部:负责编制材料采购计划、机械调配、租赁、修理计划,确保施工顺利进行;搜集整理物资、设备价格资料, 负责权限内的材料、设备租赁采购工作,负责或协助已签订 的大宗采购合同具体实施;实行限额领料,控制材料消耗,做 好周转材料、机械设备的进退场管理,建立物资、设备各类 台帐,上报统计报表。 安协部:负责地方事物的协调工作 ,安全技术措施费的使用管理工作,制定安全管理制度的实施细则,监督、执行各 项安全生产的指令与规章制度,确保安全生产。 合同部:负责编制成本的年、月度计划,根据计划监控成 本,协助做好成本分析;准确理解合同条款,管理各类合同、 协议、变更通知单。主办项目变更索赔工作,按合同条款或 变更单及时收集变更资料;负责合同结算与中间已完工作量的对上、对下计量工作;按月正确统计已完成工程量可计量收入,按分部合同统计已完成工程劳务费用。 试验室:协助制定成本计划,严格控制试验检测费用,优 化各种组成设计及配合比,最大限度降低工程成本。 三、成本预测 通过施工成本预测,可以在满足项目主体与本企业要求的前提下,选择成本低,效益好的最佳成本方案,并能够在施 工项目成本形成过程中,针对薄弱环节,加强成本控制,克服 盲目性,提高预见性。因此,施工成本预测就是施工项目成本 决策与计划的依据。 项目部成本控制成员要对施工项目计划工期内影响成本变化的各个因素进行分析,比照近期已完成施工项目或将 完成施工项目成本(单位成本),预测这些因素对工程成本中 有关项目(成本项目)的影响程度,预测出工程的单位成本或 总成本。 四、成本计划 (一) 成本计划的编制 项目部应当于开工令下达之前编制完成项目整体的成本计划。对于跨年度施工的项目,还应当于每年一月份完成 编制本年度的成本计划。 成本计划编制的基本程序为:搜集与整理资料→编制工程项目总成本计划→与目标成本进行对比分析→确定项目 总成本→对总成本计划进行适时修订→编制阶段性(年、季、 月、特定期)成本计划→编制责任(按部门)成本计划; 项目总成本计划编制程序为:编制各分项工程、分部工 程、单位工程的资源消耗数量计划→编制各种资源的总成本 →编制工程项目总成本计划。(二) 成本计划编制的依据 成本计划编制应当取得真实、详实的技术、经济资料, 包括但不限于下列资料: 1、主合同文件及其附件; 2、公司与本项目签定的《经营承包合同》与标后预算 文件; 3、实施性的施工组织设计及分项工程施工技术方案; 4、业主下发的实施性施工技术指导意见; 5、生产计划; 6、拟使用的所有机械设备实际生产能力及其利用情况; 7、调入与招聘的所有人员工作技能情况; 8、购入的各种材料性能情况; 9、所在地人工、材料与机械实际价格与自有人工、机 械配备情况; 10、业主、公司、本项目的相关技术规范、制度