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第 1 页审计整改管理办法 审计整改管理办法 第 1 页审计整改管理办法 1 总则 1.1 目的 为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质 量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。 1.2 整改原则 对审计发现问题，各单位应按 “问题发生原因没查清不放过，整改措施没落 实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。 1.3 适用范围 本办法适用于 XX 公司本部及直属各单位。 2 规范性引用文件 3 术语和定义 3.1 规范性简称 3.2 审计整改 审计整改（以下简称 “整改”）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审 计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并 预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。 审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审 计部门审计发现的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。 上级审计部门审计发现的问题包括： 3.2.1 公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题； 3.2.2 省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题； 3.2.3 直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。 3.3 整改工作方案 整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整 改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。 第 2 页审计整改管理办法 3.4 整改工作计划 整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本 单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具体整改责任 人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工作计划。 3.5 审计发现问题整改卡片 审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记 录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。 3.6 审计发现问题整改及预防措施台账 审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理 填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。 3.7 整改情况报告 整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对 审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书 面文件。 3.8 整改情况评估报告 整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或 部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料，审计发现问题是否已经整改， 整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形 成的书面文件。 4 职责 4.1 审计部门 审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和 检查。审计部门职责主要包括： 4.1.1 汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整 改卡片，并维护审计发现问题整改及预防措施台账； 4.1.2 监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估， 第 3 页审计整改管理办法 向公司领导报告整改情况。 4.2 整改责任单位或部门 4.2.1 负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施。 4.2.2 对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问题原因分析责任主次， 并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。 4.2.2.1 整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施， 实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件; 4.2.2.2 整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。 4.2.3 负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内完成整改 工作及提交相关报告。 5 管理内容和办法 5.1 整改管理的范围 5.1.1 国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题； 5.1.2 公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题； 5.1.3 公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题； 5.1.4 上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。 5.2 整改