财务预警教程doc141页.docx

序 言 世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入 WTO 和社会主义市场经济体系的逐步成立和完善，公司所面对的国内外竞争日趋激 烈，面临的内外部环境更为复杂。怎样适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在公司管理者眼前的一个现实而严峻的问题， 传统的管理理论和方法碰到了挑战， 要想在竞争中立于不败之地， 我们必须不断进行管理创新。 在这种局势下， 预警管理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来， 而国内外有关人士的探索和今世信息技术的发展为我们对成立公司预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。 公司是一个复杂的系统，由很多子系统组成，包括研发、供给、生产、营销、人力资源、战略管理、财务管理和后勤管理等众多子系统，每个子系统既相对独立又相互联系。 成立公司预警体系怎样找准切入点，由此洞察其他各个子系统，最终把握公司整体，决定着研究的成败。综观国内外研究成果， 其研究的切入点往往是公司营销和财务管理。经过深入研究和思考， 我们认为预警的最大特点是事前控制和量化管理，而从量化管理的角度考虑，财务管理最为可行，因而选择了财务预警为打破口。 本报告的研究主要有如下特点： 1）在研究宗旨上，强调了理论与实践的亲密结合。 过去国内外有关人士的研究更多限制于理论上的探讨， 而怎样具 体应用到公司管理实践则波及不多。 本次研究紧密结合公司实际， 对 预警理论怎样应用于公司管理做出了很多有益的探索。 2）在研究方法上，强调了实证检查和逻辑剖析。 进行了大量的现场调研，所波及的公司涵盖机械、交通、轻工、 冶金、汽车和煤炭等行业，从中收集了大量的一手资料。对于收集到 的资料采用了一系列系统的研究方法， 包括流程剖析法、结构剖析法、 比率剖析法、趋势剖析法、现场检查法和专家咨询法，以支持研究结 论。 3）在研究成果上，搭建起了财务预警体系的框架。 研究报告共分三大多半，其中第一部分属于绪论，介绍了公司预 警和公司财务预警的基本理论和方法； 第二部分为财务预警实务， 介绍了财务预警体系各个子系统的预警方法和基本要求， 其中包括公司营销、生产、采买供给、基础管理、投资、筹资、资本计划和财务报表剖析等；第三部分为财务危机管理，是财务预警体系的后期保障。 毫无疑问，同任何先进的管理理论同样， 公司要实施财务预警管理体系必须具备一定的基础， 包括扎实的基础工作、 真切的信息传达和协调的公司组织等， 特别是要有高素质的领导团队和员工队伍， 这是我们必须强调的，否则任何完善的预警管理制度都将形同虚设。 研究过程中查阅了大量国内外最新资料， 充足吸收有关研究成果并咨询有关专家和教授， 特别是山东瑞华管理咨询公司的专家顾问团提供了很多可贵的建议； 在实际调研中， 很多公司领导人提出了颇有价值的看法。在此，我们一并表示谢意。 由于公司财务预警管理是一个崭新的课题， 加之时间仓促和研究 人员涉猎领域的限制， 研究报告中肯定存在不足之处， 敬请读者批评 指正。 目 录 摘 要 ..................................................................................... 10 第一章 公司预警管理纲要 18 一、 开展公司预警管理研究的必要性和现实性 18 （一）开展公司预警管理研究的必要性 18 （二）开展公司预警管理研究的现实性 20 二、 国内外公司预警管理研究现状和发展趋势 21 （一）国际上公司预警管理研究现状和发展 21 （二）我国公司预警管理研究现状和发展 21 三、公司预警管理与一般管理的关系 22 （一）公司预警管理与一般管理的关系 22 （二）公司预警管理与危机管理、风险管理的关系 23 四、 公司预警管理的几个基本范围 24 （一）公司生命周期理论 24 （二）价值链理论 25 （三）公司经营管理波动理论 26 五、 公司预警管理所包涵的内容 27 第二章 公司财务预警管理纲要 29 一、 公司财务预警的观点 29 （一）公司财务预警管理的观点和特点 29 （二）国内外财务预警管理研究现状和剖析 30 （三）我们对财务预警管理研究的贡献 32 （四）公司财务预警管理与其他管理的关系 32 二、 公司财务预警管理的目标和功能 33 （一）公司财务预警管理的目标 34 （二）公司财务预警管理的功能 35 三、 公司财务预警管理的内容 36 （一）公司资本流动过程 36 （二）公司财务预警管理的基本内容 37 （三）公司财务预警系统组成 38 四、公司财务预警体系的成立及有关问题 39 （一）成立公司财务预警体系的原则 39 （二）成立公司财务预警体系的基本前提 40 （三）公司财务预警体系的基本结构 错误 !未定义书签。 （四）成立公司财务预警体系的程序 错误 !未